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内部审计工程管理流程

内部审计工程管理流程是指审计人员在具体的审计过程中采取

的行动和步骤。下面是为大家的内部审计工程管理流程，欢送大家

阅读与借鉴，希望能够给你带来帮助。

（一）审计立项

审计立项是指确定具体的工程，即审计对象。审计对象包括集

团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或工

程、系统等。

审计对象的选择一般由以下三种方式决定：

1、集团法审部通过对集团的经营活动进行系统地分析风险来制

定年度，经批准后逐项实施。

2、由集团总经理或董事会下达的方案外专项审计任务。

3、由被审计者提出审计要求，经批准实施审计业务。

（二）审计批准与授权

对于已立项的审计工程，法审部应在审计实施前以正式报告的

形式报集团总经理/主管副总经理审核、批准与授权。

在确定内部审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审

计方案。审计准备工作包括以下内容：

（一）初步确定具体审计目标和范围

1、内部审计的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动，协

助集团组织的成员有效地履行他们的职责。针对已确定的具体审计

任务，审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审

计工作结束后的审计评价。

2、内部审计的范围一般包括以下几个方面：

1）公司内部的恰当性、有效性。

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2）信息、资料的准确性、完整性、可靠性。

3）经营活动的效率和效果。

4）资产的完整和利用情况。

5）工程工程的预（概）、决算情况。

6）投资工程的可行性、可控性和效益性。

7）对法律、法规及政策、方案的遵守、执行情况。

审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审

计目标的实现。

（二）研究背景资料

在制定审计方案时应收集、研究审计对象的背景资料。当审计

对象为集团子公司、职能部门时，背景资料主要包括其组织结构、

经营管理情况、管理人员相关资料、定期的财务报告、有关的政策

法规和预算资料等。当审计对象为某一工程、系统时，背景资料主

要指其立项、预算资料、合同及相关责任人资料等。如果在以前年

度实施过内部审计，那么应调阅以前的审计文件，关注以前的审计

发现及审计对象对审计建议的态度。（三）成立审计小组并确定审

计时间

不同的审计工程要求审计人员具备不同的知识和技能，根据实

际业务的需要，审计部门应安排适当的审计人员，指定审计工程负

责人，成立审计小组，并对审计工作进行具体的安排。审计小组成

立的同时，应初步确定审计时间，包括审计开始的时间、外勤工作

时间、审计结束及的提出时间。

（四）准备初步审计方案

审计方案是说明审计目标、范围和具体进行的程序。完成审计

工作后，审计方案是审计工作的记录。审计方案在方案审计工作时

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由审计负责人初步制定，并在审计工作实际进行中根据需要进行修

改和调整。在被审计单位背景资料不全或实施突击性检查等情况

下，审计人员也可以在审计过程中制订和完善审计方案。

（五）方案的提交方式、时间和对象

（六）发出审计通知书

在审计前，审计人