财务工作中出现失误及风险点总结.pdf

财务工作中出现失误及风险点总结--第1页

财务工作中出现失误及风险点总结

财务工作中出现失误及风险点总结

第一种：会计工作中容易出现的失误及审核办法

一、原始凭证容易出现的错误及审核

原始凭证的基本内容一般包括：凭证名称、接受公司名称或个人的名称、发生业务的内

容，计量数量、单位、单价、金额，凭证填制的日期、经手人的签章、凭证编号、凭证联

次和其他发票应具有的附件等。原始凭证应客观真实、合理合法，因为它直接关系到公司

会计信息是否真实、可靠，也关系到我们工作的质量，影响到正确的计量和分析经营状况，

所以原始发票是我们在做会计检查的时候应检查的第一个内容。公司原始发票的差错是导致

会计核算中许多差错的源头。原始发票的差错一方面由于人为原因目的伪造导致，一方面也

反映了公司内部的管理制度订立不够严格产生了漏洞。一个公司如果出现人为操作原始发

票，会对社会和公司产生很大的危害，对财务人员来说，也是具有很大的风险的。

(一)原始发票中的错误是多种多样的，在审核原始发票时应注意以下几个方面：

1.原始发票的抬头

注意原始凭证接受单位应属于陕西隆嘉电子工程有限公司或北京长城电子工程技术

有限公司，避免个人开具的凭证计入公司账目和为其他单位开具的原始凭证计入自己单

位。在该种情况下，根据客观性原则非本公司抬头的原始凭证是不能计入本公司业务内

容的，除非有足够的证明，证实该原始凭证属于公司并且是可以入账的范围。对于我公

司特殊情况，一定要确认业务发生属于隆嘉还是长城公司，因前期有经办人未分清两公

司业务导致凭证接收单位出现张冠李戴，致使财务入账无法做到真实客观。还有个小问

题，经办人员需要熟记公司名称避免公司名称中出现错别字或增减字，使得原始凭证与

公司名称不符。

2.原始发票的日期

如果原始发票所记录的日期与报账日期或会计处理日期相距甚远，在公司日常的会

计处理时这种现象一般是不允许出现的，如果出现，原因一般可能是由于人为调整公司

损益，或是记账发生了错误。根据公司最新规定报销发票日期不得距离报账日期相差一

周，如遇特殊情况需要特殊处理。

3.原始发票的数量或金额错误

原始发票中的有关数据发生错误，或金额大写与小写之间不一致，会导致公司账实

不符。可能出现情况：①数量与单价相乘与金额不符；②数量与实际数量不符；③分项

金额与合计金额不符；④单位与实际核算单位不一致，需要换算后统一单位；⑤金额大

小写不一致；⑥金额大写存在错别字；⑦原始发票金额与报销金额不相符。

4.原始发票书写错误

原始发票中书写不合乎有关记账规范要求，乱涂乱改，特别对一些重要的发票要素，

1/9

财务工作中出现失误及风险点总结--第1页

财务工作中出现失误及风险点总结--第2页

财务工作中出现失误及风险点总结

如金额、摘要、单位价格等采用挖、补、刮、擦等方法进行改错。凭证中的书写字迹不

清，数目不详，内容不明。

(二)原始凭证差错的审核

对原始凭证审核的主要目的是查堵防漏，防止由于原始凭证的问题导致整个系统

的错误，也可以用抽查的方法来证实会计报表和账簿检查中发生的疑点。对原始凭证的

检查可以采用顺查法的检查模式，也可以采用逆查法的形式。对原始凭证的常规检查的

主要内容是：

1.对其形式的分析审核