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某子公司财务管理制度

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某子公司财务管理制度

第一章总则

第一条为加强对深圳市X有限公司（以下简称“公司“公司子公司的管理

和控制,进一步理顺母、子公司之间的投资关系和母子公司之间的关

联交易事项,规范公司内部运作机制，不断强化财务核算和管理，维

护公司和投资者的合法权益，促进公司的规范运作和健康发展。现根

据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计

准则》等国家法律、法规、规范性文件和《公司章程》的有关规定，

结合本公司的实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司范围内的所有子公司。本制度所称子公司是

指公司根据总体战略规划、产业结构调整及业务发展需要而依法设立

的，具有独立法人资格主体，公司依据章程或协议有权决定其财务和

经营决策，据以从该企业的经营活动中获取利益的子公司。其设立形

式包括:

（一)全资子公司;

（二)公司与其他公司或自然人共同出资设立的，公司控股51%以上

（不含51％）或派出董事占其董事会绝大多数席位的控股子公司。

第三条公司子公司依法设立具有独立的法人地位，独立承担民事责

任。子公司应当根据《中华人民共和国会计法》等国家有关法律、法

规、规范性文件和公司章程或协议的规定，依法设置会计机构，配备

会计人员，组织和开展本公司的会计核算和财务管理。

第四条子公司应根据公司生产经营特点和管理的要求,建立和健全财

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务管理制度，不断改进和完善管理基础工作,真实记录和全面反映公

司的财务状况、经营成果和现金流量，依法计算和缴纳国家税收，接

受上级有关部门和公司的检查监督。

除法定的会计账册、账户外,子公司不得另立会计账册、账户，不得

编制虚假的财务报表，不得将公司资产以任何个人名义开立账户存

储。

第五条为了规范公司的财务会计报表体系，提高公司对外披露财务会

计信息的质量，各子公司在日常会计核算和财务管理中所采用的会计

政策及会计估计、会计变更等均应遵循公司的财务会计制度及其有关

的规定.

第六条各子公司应建立和完善预算及成本管理体系，健全财务预测、

会计核算、监督控制、分析和考核等管理基础工作；募集和合理使用

资金，提高资金使用效果;有效利用公司的各项资产，努力提高经济

效益；真实、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量,为

公司的经营决策提供有效的财务会计信息。

第二章管理基础工作

第七条子公司生产经营中发生的一切经济业务,必须根据国家统一的

会计制度和公司财务管理的要求，及时填制真实、完整的原始记录，

确保会计核算的原始资料的准确、有效、合法。

第八条建立和完善预算管理制度，规范会计核算基础工作,严格控制

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成本、费用，努力提高经济效益;通过加强财务管理，进一步完善财

务指标的分解落实和财务指标完成情况的分析、考核制度。

第九条根据公司生产经营管理的要求，建立和完善定额管理、计量验

收制度，确保各项定额先进合理和进出公司的存货及提供的劳务做到

手续齐全、计量准确、收费合理。

第十条建立科学的存货管理制度,保证内部经济核算的及时进行；并

定期或不定期地进行财产物资清查盘点（每年年底前必须对全部资产

进行一次全面的清查盘点），确保账账、账物、账卡三相符.

第十一条建立财务机构内部的稽核制度,以明确经济责任，保证会计

核算资料的真实、完整、规范、正确。

第三章会计核算制度

第十二条各子公司应根据生产经营特点和管理要求,按照《企业会计

准则》的有关规定开展日常会计核算工作。

第十三条各子公司下述会计事项参照母公司的会计政策执行：

1、公司按照《企业会计准则》的有关规定，遵循谨慎经营、有效防

范和化解资产损失风险的原则，制订并经公司批准实施的关于计提各

项资产减值准备和损失处理的内部控制制度，各子公司必须参照该制

度的有关规定严格执行；并在每年中期、年度财务报表中给予如实反

映。

2、固定资产折旧的计提办法，各子公司均应参照公司确定的计提固