固定资产决算布置课件.pptVIP

2016年固定资产决算布置投资处

l根据《四川省财政厅关于固定资产投资报表编报有关问题的通知》（川财投〔2015〕4号）文件，固定资产决算为每年常态工作，除财政部有单独通知或发生较大变动事项外，省财政厅每年不再单独发文通知。l财政部2016年固定资产决算软件尚未下达，为便于各单位安排布置决算事宜，现将相关事项提前通知，可按本PPT内容进行安排，若有变动另行通知。

提纲l一、固定资产决算表的范围（与上年一致）l二、以往年度填报存在的主要问题l三、软件操作实务技巧l四、软件下载地址及时间l五、相关事项咨询方式

一、固定资产决算表填报范围l（一）填报单位的范围：所有行政事业单位（含比照事业单位管理的社会团体）、国有及国有控股企业（含工业、商业、外贸、金融等）和使用财政性资金进行固定资产投资的非国有单位，均要编报年度固定资产投资决算报表。原则上要求全级次上报，超过三级的，分户数据至少应显示三级，三级以下数据可汇总录入到三级或三级以上级次单位。如果同时报送部门决算和企业年度决算报表的，级次尽量保持一致，以便于核对。

（二）报表内容填报范围：l1、凡纳入基本建设投资的项目（即发改委系统管理部分，1月初投资处将下发对账单）都在编报范围。不形成固定资产的支出（如课题研究费）、报废项目等可在“待核销基建支出”中反映。其他资金来源建设、完工后拟转入固定资产核算的项目，与各部门（单位）财务核算口径保持一致。

（二）报表内容填报范围：l2、在建项目（包括已经安排投资但未开工或未购置项目）；资产已经交付使用但未办理竣工财务决算项目；l3、2016年当年办理竣工决算的项目；l4、停缓建在建项目；l5、2016年新增（购置或其他方式增加）固定资产项目。

（三）注意事项l行政、事业单位填报本报表应与报送财政部门的部门决算报表中相同口径数据保持一致；企业填报本报表应与报送财政部门其他报表相同口径数据保持一致；相关指标期初数据应与上年固定资产投资决算报表期末数保持一致。l如果没有存在下级单位合并、分离、新建或撤销等事项的单位，仍按上年填报的级次和单位填报，组织机构代码保持一致。l各市州级次安排请按以下：一、市州汇总（组织机构代码请以市州全拼第一个字母开头+BBHZ，可以微调，切不使用12345、0000等有规律的数字，谢谢)；二、区县汇总；三、区县汇总下分别是企业汇总、财政汇总、金融企业汇总。例：成都市为一级，二级分别为市本级、金堂县、都江堰市……，在市本级、金堂县等下面再设三级，企业汇总、金融企业汇总、财政局汇总。

（四）报送要求l各部门（单位）必须于2017年3月30日前，将本部门（单位）、本地区初审无误的决算电子文档交送投资科审核；邮箱383129089@：。4月15日前，将审核无误的本部门（单位）、本地区决算汇总报表、报表编制说明、汇总及分户数据光盘及纸质文件各一份报到我局。电子文件数据以元为单位，纸质文件数据以万元为单位。l报表编制说明应对年度固定资产投资的全面状况做详细分析，特别是对财政性资金的到位及使用情况做重点说明。具体包括：固定资产投资总体情况与分类投资情况，资产形成结果、财政性资金到位与使用情况、报表填报过程遇到的问题及解决方法、当前固定资产核算制度与实际情况存在的问题、下一步工作建议等。

二、以往年度报表填报存在的主要问题l（一）时效性：根据以往年度的填报情况，今年的报表网上传送时间为2017年3月30日前，给各地预留较充裕的时间，但省上审核汇总的时间就比较紧张，请各单位一定按时报送。l（二）正确性：今年预留的时间比较充裕，请各单位审核正确后报送，如果报送后有更正，请在报送文件名前标注修订日期和修正字样。各单位报送报表请在报送文件名前注明单位和报表名称，例如：公安厅固定资产决算。如果修订：公安厅固定资产决算2017-4-17修订。l（三）关于表一填报内容：l1、是不是只填报基本建设项目？答：否。还需要填报当年新增的固定资产。当年新增固定资产填在当年交付固定资产中。注意！！不能填在表下方的固定资产行次！该行次是填列在建工程中核算的固定资产金额。注意！！不是填固定资产余额，是当年新增固定资产（包含基本建设项目当年结转交付使用和其他任何方式新增计入固定资产核算的固定资产）。l2、资金来源按账面资金填列？答：否。预算内基本建设项目按当年预算下达数填列，未使用资金列入货币资金项下财政应返还额度。其他固定资产当年使用资金按实际决算数填列。

（四）关于表二填报内容l表二是表一的明细表。应关注和表一的数据关系。购置固定资产可以按固定资产大类合并填列，存在合并填列的项目需要在备注栏中注明合并固定资产的数量。（例如：某单位当年购置电脑400台套，打印机20台套，复印机10台套均在固定资产-办公设备科目核算，采购