自考00160审计学重点知识点汇总【速记宝典】.pdfVIP

自考00160审计学重点知识点汇总【速记宝典】--第1页

审计学

（00160适用全国）

速记宝典

一、简答题

命题来源围绕学科的基本概念、原理、特点、内容。

答题攻略

（1）不能像名词解释那样简单，也不能像论述题那样长篇大论，但需要加以简要扩展。

（2）答案内容要简明、概括、准确，即得分的关键内容一定要写清楚。

（3）答案表述要有层次性，列出要点，分点分条作答，不要写成一段；

（4）如果对于考题内容完全不知道，利用选择题找灵感，找到相近的内容，联系起来进行作答。

如果没有，随意发挥，不放弃。

考点1：简述审计的特征。

答：1.独立性，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。包括：机构独立；业务工作独立；经济

独立。（最大特征）

2.权威性。独立性决定权威性。

考点2：简述审计的分类。

答：1.按审计主体分：政府审计、内部审计、注册会计师审计（社会、民间）

在审计监督体系中，注册会计师审计、内部审计和政府审计各司其职、各自在不同领域发挥作用，不

存在主导与服从关系，不能相互替代。

2.按审计内容和目的分：财务报表审计、经营审计和合规性审计。

3.按审计实施时间分：事前审计、事中审计、事后审计。

4.按审计执行地点分：报送审计、就地审计。

5.按与被审计单位的关系分：内部审计、外部审计（政府、社会审计）

6.按审计所依据的基础和使用的技术分（按顺序）：

（1）账项基础审计。重心是以发现和防止资产负债表错弊。

（2）制度基础审计。重心是以控制测试为基础的抽样审计。

（3）风险导向审计。重心是以重大错报风险的识别、评估与应对。

考点3：简述证实客观事物的审计方法。

答：1.盘点法，根据账簿记录对财产物资进行实地清查盘点。

2.调节法，通过调节相关数据，证实所证明数据的正确性。

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3.观察法，通过实地观察取得书面资料之外的审计证据。

4.查询法，对审计过程中的疑点和问题，通过向有关人员询问或质疑等方式来证实。

5.鉴定法，用化验分析、物理检验等专门技术对书面资料的真伪、实物的质量等进行分析、鉴别。

考点4：简述注册会计师的基本原则。

答：1.独立、客观、公正。

2.专业胜任能力和应有关注。

3.保密。

4.职业行业。

5.技术准则。

考点5：简述注册会计师威胁独立性的情形和防范措施。

答：1.经济利益。如与鉴证客户存在密切的经营关系或存在或有收费、雇佣关系。

2.自我评价（自己审自己）。如注册会计师为被审计单位代编了财务报表等，然后执行财务报表审

计。

3.关联关系。如注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任会计，则会威胁独立性。但是如

果担任的是被审计单位的妇联主任、技术岗位等，则不影响，因为这些岗位一般不会直接影响会计报

表。（客户的高管、关键员工是鉴证小组成员的家属或事务所的前高管）

4.外界压力。如受到解聘威胁、受到降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围等。

鉴证小组成员有责任考虑执业环境、对独立性的威胁和能够消除威胁或将其降至可接受水平的防

范措施。这一决策过程应当做出书面文件记录。

当维护措施不足以消除威胁独立性因素的影响或降至可接受水平时，会计师事务所应当拒绝承接

业务或解除业务约定。

1.经济利益。①将直接的经济利益处置。②将间接的经济利益全部处置或处置部分后使剩余利益