信息化环境下企业内部控制有关问题研究.docx

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信息化环境下企业内部控制有关问题研究

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杨丙武

摘要：信息化环境为企业内部控制管理的开展实施提供了良好机遇，也带来了一定的挑战。文章针对信息化环境下的企业内部控制，分析了信息化环境下企业内部控制的主要特点，总结了在信息化环境下企业内部控制管理实施中面临的困难和问题，就做好信息化环境下的企业内部控制进行了详细论述。

关键词：信息化环境;内部控制;改进优化

企业在当前外部市场环境下，经营发展所面临的外部市场环境、政策环境及内部财务管理、运营管理等方面的不确定性因素越来越多，对于企业经营管理也提出了较高的要求，有效防范企业的财务风险问题，促进实现企业的长远稳定发展，要求必须在企业内部建立实施完善的内部控制体系。特别是当前，随着互联网技术、大数据技术及云计算技术等现代信息技术的发展推进，为内部控制管理在企业内部的开展实施也提供了良好的基础，要求企业应该结合信息化环境，对企业的内部控制体系进行系统的改进完善，促进提高企业内部控制管理的整体水平。

一、信息化环境下企业内部控制的主要特点分析

内部控制无论是在信息化环境下还是人工环境下，其目标都是一致的，都是为了通过内部控制管理的实施，来确保企业的生产经营各项活动符合法律法规的要求，企业的资产安全可靠，以及企业的财务报告相关信息真实完整，并通过内部控制管理的实施来提高企业的经营效率，进而促进企业战略发展目标的顺利实现。信息化环境下企业内部控制的特点集中表现在以下几方面：

（一）信息化环境下企业内部控制的范围更加广泛

在信息化环境下，企业内部控制的对象从传统环境下的有形资产，拓展到了信息化环境下的无形资产和有形资产，尤其是包括了数据资源及人力资源等各种无形资产;同时，在信息化环境下企业内部控制的空间范围也实现了拓展，尤其是信息化环境下随着供应链和虚拟企业的发展，内部控制管理也不再仅仅局限于企业内部，而是涉及到企业内部的原材料采购及生产销售等供应链全过程;此外，在信息化环境下企业内部控制的时间范围实现了拓展，正从传统的事后控制逐步向事前预防事中监督及事后控制相结合的模式进行转变，内部控制的理念已经完全嵌入到企业内部管理信息系统之中。

（二）信息化环境下企业内部控制的重点更加突出

在传统环境模式下企业内部控制的重点主要是集中在企业内部的各类账簿和报表及会计凭证等方面的真实完整方面，而在信息化环境下企业内部的各类报表及账目等都是通过信息软件形成的，因此在信息化环境下企业内部控制管理非常重要的一项工作就是应该确保企业内部录入的各项财务会计数据的真实性可靠性以及及时性准确性等方面，内部控制管理的重点相对来说更加突出。

（三）信息化环境下企业内部控制的方式呈现多样化的特点

由于传统意义上的会计工作主要是严格按照相应的会计程序进行的，因此在会计工作的各个环节上都可以对上个会计环节进行核算，但是在信息化环境下财务会计工作主要依靠财务会计软件来进行核对管理，这也决定了企业内部控制管理的模式也应该随之改进完善，尤其是在内部控制管理的流程设计方面，应该充分适应信息化环境的特点进行充实和完善。

（四）信息化环境下企业内部控制管理模式出现了变化

对于企业内部控制体系来说，非常重要的一项工作就是授权审批，但是在信息化环境下企业授权审批也出现了较大的变化，已经从以往傳统的审核签字向信息化模式下的人机共同处理的模式进行转变，同时企业内部控制管理的效率也得到了大幅的提升。

二、信息化环境下企业内部控制管理开展实施存在的主要问题分析

信息化时代对于企业内部控制管理提出了较高的要求，但是当前一些企业面对信息化环境，在内部控制管理的具体开展实施方面出现了较多不适应的问题，集中表现在以下几方面：

第一，企业内部的组织机构及权责设置等不够合理。在企业内部控制及内部管理的具体实施过程中，不仅是对企业经营管理理念和管理方式的转变，同时也要求企业应该根据信息化时代管理模式及管理理念的转变对企业内部的组织架构设置等进行革新完善，但是当前不少企业内部的组织机构设置不够科学合理，尤其是相关的岗位权责设置不够明确，还没有为内部控制管理在企业内部开展实施提供良好的完善的运作环境，内部控制管理的效率需要提升。

第二，企业内部信息数据的安全性需要提升。信息化环境虽然为企业内部控制管理开展实施提供了良好的基础环境，但是当前企业在内部控制管理方面存在的突出问题就是对企业内部信息系统网络风险管控不到位，尤其是当前不少企业内部的财务管理信息系统主要是基于互联网设计，具有较高的开放程度，因此在进行财务信息传输过程中，存在着较大的财务信息失真或者是丢失的可能性，同时企业内部的工作人员也都存在着对财务安全造成威胁的隐患。

第三，企业内部财务会计信息数据的处理不够到位。在信息化时代企业经营活动开展实施过程中将会形成海量的信息数据，因而对于企业的数据处