上市公司内控案例.pdf

上市公司内控案例--第1页

上市公司内控案例

【篇一：上市公司内控案例】

一、三鹿集团简介1956年，成立幸福乳业生产合作社，经过几

代人半个世纪的奋斗,在同行业创造了多项奇迹和五个率先1983年

率先研制、生产母乳化奶粉（婴儿配方奶粉），1986年率先创造

并推广奶牛下乡、牛奶粉），1986年率先创造并推广进城城乡

联合模式，1993年率先实施品牌运营及集团化战略运作，在全国

多个省市进行低成本扩张，迅速崛起1996年，成立三鹿集团，田

文华担任董事长2006年，三鹿集团引进全球最大乳制品原料出口

商新西兰恒天然集团奶牛下乡、牛奶三鹿集团简介石家庄三鹿集团

股份有限公司是中国食品工业百强、中国企业500强、农业产业化

国家点龙头企家重点龙头企业，也是省、市重点支持的企业集团。

也三鹿集团先后荣获全国五一劳动奖状、全国先进基层党组织、全

国轻工业十佳企业、全国质管全国质量管理先进企业、科技创新型

星火龙头企业、中国食品工业优秀企业等省以上荣誉称号二百余项。

先企三鹿奶粉事件回放2008年9月，三鹿集团因其婴幼儿配方奶

粉中掺杂致毒物质三聚氰胺被迅速推向破产的边缘，2009年2月

12日，法院正式宣布三鹿集团破产。三鹿奶粉事件回顾三鹿奶粉事

件回顾在这场911事件中三鹿集团的内在这场911事件部控制到底

扮演了什么样的角色?中,三鹿集团的内目录事件背景内部控制分析

启示与反思二、内部控制分析内部控制内部控制五要素分析治理结

构分析风险评估分析内部监督分析信息与沟通分析控制活动分析

（一）治理结构分析重要基础从表面上看,三鹿集团鹿集团具有形

成良好治理的所有权结构。三鹿乳业公司（56%）三鹿集团（三鹿

集团（100%100%））新西兰恒天然集团（43%）小股东小股东

（1%）治理结构分析但大股东三鹿乳业公司推行的是员工持股,并

且由经营者持大股,96%左右的股份由900多名老职工拥有,其余股

份由石家庄国资委持有。因此,三鹿集团的实际控制人或者说股权相

当因此,三鹿集团的实际控制人或者说股权相当分散。

以田文华为代表的强势管理层的存在,使得三鹿集团的治理结构演变

成内部人控制。（二）风险评估分析重要环节识别和分析风险的过

程是一种持续及反复的过程，是有效内部控制额关键组成要素。

风险评估要求企业及时识别风险评估要求企业及时识别、系统分析

经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，