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广东省注册会计师考试《审计》：信息技术内部控制审计试

题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题

意）

1、如果内部审计人员滥用职权、徇私舞弊，所在单位应该

A：移送司法机关处理

B：依照有关规定处理

C：开除

D：调离工作岗位

2、为正确地评估内部审计部门的运营，质量保证程序应包括

A：定期抽查监督内部审计工作。

B：由独立于内部审计职员的人员进行内部复核，以评估部门运营的质量。

C：至少每三年一次由独立于本组织的合格人员进行外部审查。

D：审计经理的定期轮换。

3、计划委员会担心未经许可的人试图进入网络。如果公司安装了一个使用租赁

线路的网络，那么必须确保

A：为网络工作的电话号码能够保密。

B：所有的终端都安装声音抑制设备。

C：设置在各营业场所的传输设施是安全的。

D：仅允许一天内的某些时间可以使用网络。

4、可以快速产生用户接口、用户与系统的交互过程以及处理逻辑的模型的系统

开发方法称为

A：神经网络。

B：原型法。

C：业务流程再造。

D：焦点群(focusgroups)。

5、撰写书面正式审计报告的目的是

A：有利于被审计方采取行动

B：明确说明高级管理层应采取的改进措施

C：有利于外部审计师评估内部审计报告的可信赖性

D：记录审计发现，提出改进建议

6、以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤____Ⅰ、创建审计业务

计划；Ⅱ、召开撤出会议；Ⅲ、开展现场工作；Ⅳ、进行审计时间安排；Ⅴ、出

具审计发现总结报告。

A：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；

B：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ；

C：正确的顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ；

D：正确的顺序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。

7、某小城市自己管理养老基金。根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、

金融市场基金或高质量的股票。内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额

并不特别大，由城市财务主管管理。内部审计师决定估计基金投资收益，方法是

用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。在这一过程中，内

部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。下一步内部审计师应该:

A：询问财务人员投资收益少于预计金额的原因；

B：通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列

出特定股票或债券支付的利息或股息；

C：通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成

调查；

D：从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到。

8、以下情况下不适合使用分析性程序来验证各种经营费用正确性的是

A：内部审计师发现有明显迹象表明在这些账户中存在某种舞弊行为。

B：经营比较稳定，与上一年相比没有太大变动。

C：内部审计师想确定上一年中大额的、异常的或不重复发生的经济业务。

D：经营费用的变动与其它经营费用相关，而与收入无关。

9、内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能

A：部门行动是否符合部门目标；

B：管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈；

C：人员流动率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查；

D：是否对预料的问题进行讨论，明确签定，并且通过可能的解决方法进行评估

10、作为某制造公司的环境、安全和健康(ESH)自检系统的重要组成部分，在一

定工作区域或场所内的有关冲突是由一个ESH职员和运营经理来处理的。如果

缺陷不能及时被纠正，这个ESH职员会将其输入跟踪数据库，这个数据库可以

通过局域网传输到所有部门。ESH运营经理利用这个数据库每季度向高级管理

层提供自检系统检查情况的报告。内部审计师注意到，由运营经理输入关闭信息

和确认已经完成纠正行动。如下控制系统的哪一种变化可以作为潜在利益冲突的

补救措施？

A：不需要增加控制措施，因为季度报告由高级管理层来复查，这种情况提供了

充分的监督。

B：不需要增加控制措施，因为在最适当的地点实施了纠正行动，并评估了行动

的充分性和完成情况。

C：在关闭信息输入系统后，应由该区域检查团的ESH职员进行复查，以核实锁

合信息。

D：ESH部门的秘书负责根据操作经理所作的备忘录，将所有信息输入系统。

11、在与存货部门管理人员面谈期间，某内部审计师了解到销售人员经常在没有

得到销售副总裁批准的情况下订购存货。同时，详细测试显示在补充备件采购订

单上也没有书面的批准