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往来款自查报告（共4篇）

往来款自查报告（共4篇）

往来款自查报告（共4篇）

第1篇往来款专项审计报告共篇1xx兴业往来款项清理专项审计

工作方案xx兴业钢铁炉料有限责任公司兴法审字第001号企业往来款

项清理专项审计工作方案清理整顿资金往来款项是加强企业资产监管，

防止企业资产流失，规避财务风险的关键环节，也是盘活企业资金，

缓解资金调度困难，提高预算执行率的重要措施，通过专项审计进一

步强化往来款项管理，提高财务管理水平。为确保往来款项清理的顺

利进行，特制订本方案

一.清理审计范围和原则此次往来款项清理审计范围为公司内所有

财务独立核算单位自建账至今的往来款项账面余额及未入账往来款项，

包括内部往来和外部往来

1.应收款项预付账款.应收账款.其他应收款等。具体应收各项

经营收入.出租收入.固定资产处置收入等款项；预付给其他单位款项以

及其他单位.个人借用等应收款项。

2.应付款项预收账款.应付账款.其他应付款等。具体各项经营

欠款.预收款项.借用其他单位款项以及其他应付款项等。以年8月份会

计报表中的往来款项为基础，按照先易后难.实事求是的原则对所有往

来账款进行全面清理审计。重点清理审计挂账账龄长.金额大，挂账原

因不清，甚至形成了呆账.死账的往来款项.债务不实款项和内部往来之

间形成的“三角”债务等。综合分

析各公司的实际情况，逐项甄别核实，理清往来款项的来龙去脉，

保证往来款项的真实准确。对于清理过程中发现的往来款项错账问题

及时进行账务调整

二.清理审计内容主要审计由下列原因形成的往来账项

1.由于认识不到位。会计人员对本人职责理解不透彻，缺乏自我

理财的积极性，单位财务管理意识薄弱依赖性强，单位领导对往来账

管理重视不够形成往来数额不减或逐年增加；

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2.往来账目形成原因不清晰。由于单位往来账长期不清理，加之

单位领导和财务人员变更.会计资料移交不完整等原因，致使一些往来

账发生的时间和内容连单位财务人员都解释不清，现任财务人员无从

下手清理的往来账目；

3.单位内控制度不健全。对往来账款未实行责任追究制，领导干

部离任时往来账的清理工作缺乏制度监督和约束，而“新官不理旧账”

使往来账越压越久。

三.工作步骤

（一）第一阶段核对清理阶段各子公司要成立由领导.财务人员组

成的往来款项清理工作小组，组织分类开展全面清理工作。各公司经

理为第一责任人，安排相关人员明确责任分工，不允许出现领导后任

不管前任事或以经手人已不在等缘由阻碍相关工作顺利进行。以年8

月份会计报表中往来款项数据为基础，从源头入手，认真分析，逐项

甄别核实，理清往来款项的来龙去脉。把握往来款项的准确性，项目

的真实性。对于清理过程中发

现的往来款项错账问题要及时进行账务调整。核实债权.债务，各

单位应积极采取有效措施，落实责任。可通过电话.发函等形式，对单

位（个人）往来款项及时核对。应收款项及时催收并将所收款项上缴

公司财务，对本单位债务应积极进行核对清理，确保往来款项的准确

性。

（二）第二阶段整理总结阶段对各种往来款项清理结果逐一整理，

分类提出处理意见。对各种应收.应付款项要逐一列明应收.应付款项的

具体内容.起始时间.数额.经手人.批准领导以及未及时收回或支付的原

因等，并提出具体处理意