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第三讲库存现金的保管规定与要求
浩天云会计专修学校
（一）库存现金管理的基本规定
现金是流动性最强的资产，无需变现即可使用，因而现金是犯罪分子谋取的直接目标。因此各单位应建立健全现金保管制度，防止由于制度不严、工作疏忽给犯罪分子以可乘之机，给单位造成损失。特别是企业出纳人员在保管现金时，应该具有高尚的职业道德，万不可监守自盗做出违背道德的事，并且要细心、耐心、谨慎，对于现金的每一笔收支要及时登记，在每一份收支凭证上让经办人签字盖章，以明确责任，有据可依。
现金保管除了主观因素（出纳自身的品质）外，还有客观因素。客观因素包括，现金管理办法、企业单位自身提供的现金保管设施。现金管理办法是现金保管的根本依据，企业单位自身提供的现金保管设施则是现金保管的基本保障，两者相辅相成，对于现金保管来说缺一不可。
第三讲库存现金的保管规定与要求
浩天云会计专修学校
出纳人员要按照现金管理办法的要求做好现金保管工作，应该做到以下几条：
1.建立现金账
现金日记账，逐日逐笔登记企业单位发生的所有现金收支的经济业务，保证现金日记账的真实性和准确性。
2.保证现金账目的真实
不能以白条抵库，实实在在付出去的或收回来的现金都要一一记入现金日记账。
3.经手人的签章
每一笔现金收支经济业务，在原始收付凭证上要有经手人的签章，以明确责任，日后查对。
4.日清日结
现金做到日清日结，每日下班前做好现金清算，核对现金实际数和现金日记账上的余额，保证账实相符。
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