高教社2023(李克桥)税法教材答案第5章- 企业所得税课后习题答案.pdfVIP

企业所得税复习思考题

一、单项选择题

1．B2．D3．A4．C5．A6．C7．D8．B9．D10．C

11.A12．D13．A14．B15．D16．C17．A18．C19．A20．C

二、多项选择题

1.ABD2.BCD3.ACD4.ABCD5.AD6．AB7．CD8.ABD9.BCD10．AB

11.ABCD12.ABCD13.ACD14.BCD17.ABC18.ABC19.CD20.ABCD

21.AC22.ABCD23.ABD24.AC25.BC26.ABC27.ABCD

三、判断题

1.对2.错3.对4.对5.错6.对7.对8.错9.对10.对11.对12.错13.对14.对15.错

四、名词解释：

企业所得税：企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和

其他所得征收的一种税。企业所得税是国家参与企业利润分配并调节其收益水平的一个关键

性税种，体现了国家与企业的分配关系。

居民企业：居民企业，是指依照中国法律、法规在中国境内成立，或者依照外国（地区）

法律成立且实际管理机构在中国境内的企业。

非居民企业：非居民企业，是指依照外国（地区）法律、法规成立且实际管理机构不在

中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源

于中国境内所得的企业。

应纳税所得额：按照《企业所得税法》的规定，应纳税所得额是企业每一纳税年度的收

入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

关联企业：是指有下列关系之一的公司、企业、其他组织或者个人。

（1）在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的拥有或者控制关系。

（2）直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制。

（3）其他在利益上具有相关联的关系。

五、简述题

1．企业所得税的改革指导思想和原则是什么？

答：企业所得税改革的指导思想是，适应社会主义市场经济发展要求，统一税法，公平

税负，规范国家和企业分配方式，理顺分配关系，强化企业所得税调控经济和组织财政收入

的职能，促进整个国家经济运行机制和企业经营机制的转换和完善，促进国民经济的健康发

展。

企业所得税改革遵循了以下的原则：

（1）统一税法，公平税负，有利于企业竞争；

（2）有利于国家宏观调控和微观调控；

（3）有利于下一步与外资企业所得税的合并；

（4）简化税制，便于征管，易于操作。

2．简述企业所得税的纳税义务人、征纳对象。

在我国境内的企业和其他取得收入的组织（以下简称“企业”）是企业所得税的纳税人，

应当依照《企业所得税法》的规定缴纳企业所得税。按照国际上的通行做法，依照地域管辖

权和居民管辖权的双重标准，确立了“居民企业”和“非居民企业”的概念。

居民企业，是指依照中国法律、法规在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立

且实际管理机构在中国境内的企业。

非居民企业，是指依照外国（地区）法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但

在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所

得的企业。

3．收入总额有哪些内容？

答：收入总额，是指企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，根据税法规

定，收入的具体内容如下：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权

益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入。

4．准予扣除项目的基本范围是什么？

答：准予扣除的项目，是指在计算应纳税所得额时，允许扣除的与纳税人取得收入相关

的正常合理的成本、费用、税金和损失。

（1）成本

成本，是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费，

即企业销售商品（产品、材料、下脚料、废料、废旧物资等）、提供劳务、转让固定资产、

无形资产（包括技术转让）的成本。

（2）费用

是指纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的可扣除的销售费用、管理费用和财

务费用。