现金与银行存款业务.docx

某公司是一家商业销售企业，2009年1月初“库存现金”的余额为2500元，“银行存款”的余额为168900元。

2009年1月发生与现金有关的业务如下：

（1）1月3日，收到销售商品的营业款35000元

借：库存现金35000

货：应收账款35000

（2）1月3日，业务员张某报销通讯费300元

借：管理费用300

贷：库存现金300

（3）1月3日，退还供应商A的商品保证金20000元

借：其他应付款20000

贷：库存现金20000

（4）1月3日，收到赊销款25000元

借：库存现金25000

贷：应收账款25000

（5）1月3日，从银行提取现金50000元，用于发放工资

借：库存现金50000

贷：银行存款50000

（6）1月3日，发放工资50000元

借：应付职工薪酬—工资50000

贷：库存现金50000

（7）1月3日，将库存现金40000元存入银行

借：银行存款40000

贷：库存现金40000

（8）1月3日，收到李某个人还款500元

借：库存现金500

贷：其他应收款500

（9）1月4日，业务员王某报销差旅费1200元

借：管理费用1200

贷：库存现金1200

（10）1月4日，收到销售商品的营业款20000元

借：库存现金20000

贷：应收账款20000

（11）1月4日，赵总借款5000元

借：其他应收款5000

贷：库存现金5000

2009年1月发生与银行存款有关的业务如下：

（1）1月3日，从银行提取现金50000元（现金支票9558#），用于发放工资

借：库存现金50000

贷：银行存款50000

（2）1月3日，将库存现金40000元存入银行

借：银行存款40000贷：库存现金40000

3）1月6日，收到银行转来的资金汇划补充凭证，金额200000元，为购货单位电汇来的货款

借：银行存款200000

贷：应收账款200000

（4）1月7日，向外地供货单位电汇商品及增值税款81900元

借：应交税费用—应交增值税（进项税额）81900

贷：银行存款81900

（5）1月10日，购买银行转账支票等结算凭证，支付200元

借：财务费用200

贷：银行存款200

（6）1月15日，开出转账支票（6370#），将46200元转账用于补缴税款

借：应交税费46200

贷：银行存款46200

（7）1月20日，开出现金支票（9559#）一张，提取现金5000元备用

借：库存现金5000

贷：银行存款5000

（8）1月21日，拟到外地采购特向银行申请签发银行汇票100000元，银行给与签发（银行汇票743#）并收取全额保证金

借：其他货币资金100000

其他应收款100000

贷：银行存款200000

（9）1月23日，因生产经营需要向银行贷款500000元，根据借款合同，银行将款项划转到账

借：银行存款500000

贷：短期借款500000

（10）1月28日，收到银行特种委托收款的付款通知（7543#）及电信收费单据，支付电话费5340元

借：管理费用5340

贷：银行存款5340

（11）1月31日，收到购货单位签发的转账支票（9824#）一张，金额46800元

借：银行存款46800

贷：应收账款46800

（12）1月31日，签发转账支票（6371#），金额7800元，用于购买办公用品。

借：管理费用7800

贷：银行存款7800