2024年农村信用社银行内部控制指引.doc

农村信用社（银行）内部控制指导

第一章总则

1、為增进各县（市）农村信用合作联社（如下简称农村信用社）建立和健全内部控制，防备金融风险，保障农村信用社体系安全稳健运行，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《商业银行内部控制指导》和《有关农村信用社以县（市）為单位统一法人工作的指导意見》的规定和银行审慎监管规定，制定本指导。

2、内部控制是农村信用社為实現经营目的，通过制定和实行一系列制度、程序和措施，对风险进行事前防备、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。

3、农村信用社内部控制的目的：

（一）保证国家法律规定和农村信用社内部规章制度的贯彻执行；

（二）保证农村信用社发展战略和经营目的的全面实行和充足实現；

（三）保证每一种部门，每一项工作和程序，每一种环节和环节均有章可循；

（四）保证业务记录、财务信息和其他管理信息的及時、真实和完整。

4、农村信用社内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则，包括：

（一）全面性原则。内部控制应当渗透到农村信用社的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。

（二）安全性原则。内部控制应当以防备风险、审慎经营為出发点。

（三）及時性原则。经营管理活动中应当体現“内控优先”的规定，设置新的机构或开办新的业务，必须先建章立制。

（四）有效性原则。建立内控制度必须符合有关法律、法规和规章，成為所有员工严格遵守的行為准则。

5、内部控制应当与农村信用社的经营规模、业务范围和风险特点相适应，以合理的成本实現内部控制的目的。农村信用社开办的所有业务品种必须应有对应的管理措施（操作规程）。

??6、农村信用社应当明确划分有关部门之间、岗位之间、与分支机构之间的职责，建立职责分离、横向与纵向互相监督制约的机制。

各个岗位应当有正式、成文的岗位职责阐明和清晰的汇报关系，关键岗位应当实行定期或不定期的人员轮换和强制休假制度。

第二章健全内控组织架构

6、农村信用社应设置健全的社员代表大会、理事会、监事会机构，规范各自职责和议事规则，形成良好的法人治理构造，為内部控制的有效性提供必要的前提条件。

7、农村信用社理事会、监事会和主任室应当充足认识自身对内部控制所承担的责任。

理事会负责审批农村信用社的总体经营战略和重大事项，确定农村信用社可以接受的风险水平，审议同意主任室提交的各项经营管理制度、措施和程序，并监督执行。对有关制度不完善、不健全的，责成主任室限期完善、健全。对制度执行不严厉、不到位的，对主任室、各职能部门及分支机构提出限期整改意見。

主任室应坚持从严治社的原则，构建约束机制。根据理事会同意的各项基本管理制度，按照“纵向究竟、横向到边”的规定，不停修订、完善管理制度的实行细则，使全体员工的一切业务行為都保持在制度规范的约束下。通过有效的内部稽核、检查，及時发現制度执行中存在的问題，并采用措施限期纠正。积极接受理事会、监事会及银行业监督管理机构的监管。

监事会负责对农村信用社遵遵法律规定的状况以及理事会、主任室履行职责的状况进行监督，从源头上防备理事会的决策失误和主任室的经营失误，在高级管理人员中防备职业道德风险和职业行為风险，规定理事会、主任室纠正损害农村信用社利益的行為。

8、农村信用社应当设置由主任担任组長的风险管理小组，根据《农村合作金融机构风险评价

9、农村信用社应单独设置稽核部门，负责对业务经营、财务会计、内控制度、联社重要岗位及分支机构的重要负责人任期经营目的等状况进行监督检查，有权获得农村信用社的所有经营信息和管理信息。

农村信用社应当配置充足的、业务素质高、工作能力强的内部稽核人员，并建立专业培训制度，每人每年保证一定的离岗或脱产培训時间。稽核部门负责人的聘任和解雇应当经监事会同意。

10、农村信用社应当根据分支机构和职能部门的经营管理水平、风险管理能力、地区经济环境和业务发展需要，建立对应的授权体系，实行授权管理。

授权应合适、明确，并采用会议决策或授权委托书的形式。

11、农村信用社应聘任常年法律顾问，有条件的应当设置独立的法律事务岗位，统一管理各类授权、授信的法律事务，制定和审查法律文本，对新业务的推出进行法律论证，保证每笔业务的合法和有效，维护农村信用社的合法权益。

12、农村信用社应当建立有效的信息交流和反馈机制，保证理事会、监事会、主任室及時理解本社的经营和风险状况，保证每一项信息均可以传递給有关的员工，各个部门和员工发現的内部控制的问題，均应当有畅通的汇报渠道。

第三章授信的内部控制

13、农村信用社授信内部控制的重点是：实行统一授信管理，健全客户信用风险识别与监测体系，完善授信决策与审批机制，防止对单一客户、关联企业客户和集团客户风险的高度集中，防止违反信贷原则发放关系人贷款和人情贷款，防止