提升电力企业内部审计质量探究.docxVIP

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提升电力企业内部审计质量探究

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摘要：电力企业内部管理控制是指现代企业在生产经营活动中为了实现其经营成果，对企业财产的完整安全性进行保障，对会计资料的可靠性和能否贯彻执行经营方针进行监督，保证企业经营活动的效益性而在内部采用的一系列自我约束、规划、评价和控制的方法手段与措施。内部控制制度的制定执行是否科学合理，关乎着企业未来战略目标的实现，也关系着企业长期经济利益的实现，电力企业应当加强认识并重视内部控制制度在企业经营发展中的重要意义。

关键词：电力企业；内部审计；质量

1存在的问题

1.1缺少内部控制环境的认知

内部控制主要是指企业内部各部门、各岗位、所有员工之间的一种自我约束、相互监督、风险防范机制。企业建立起一个完善的内部控制架构取决于企业对内控环境的认知程度高低，同时也决定了企业的内部控制措施的实施。目前阶段，我国大多数企业在实行财务内部控制的过程中，忽视了内部控制问题的重要性。不能及时准确地发现控制活动中出现的问题，从而导致企业的财务内部控制的效率低下。

1.2风险意识淡薄

内部控制体系建设是关乎企业战略目标和长远发展的重要制度，现阶段我国一些企业普遍缺乏对风险的识别和监管能力，风险管理体系也存在不完善的方面，并且缺少定量和定性相结合的风险评估方法，在企业内部没有设立识别、分析、评估风险的管理机构，同时评价和预警风险的机制体系也不健全，这样就大大地降低了企业风险的管控防范能力。同时一些电力企业虽然建立了完善的风险防范体系，但由于高级管理层风险意识淡薄，没有站在企业整体角度来分析内部控制制度的建立和执行的必要性，从而导致内控管理的有效性不足。

电力企业应引以为戒，通过落实风险管理责任、建立健全有效的风险管理体系和预警机制，正确识别和评估企业面临的各类风险发生，并采取合理的风险应对方案，以最大限度地规避国有资产的流失。

1.3不完善的内部控制监督机制

虽然一些电力企业内部已经初设内部控制监督机制，但没有充分地发挥其重要性，其中主要的原因有:一是内部审计部门是企业内部控制监管的重要部门，如果企业没有单独设立内部审计部门，就没有办法切实发挥内部监督审计职能作用，弱化了内部审计的监督职责，从而严重影响了内部审计的独立性。二是内部审计部门没有得到管理层足够重视，专业人员配备不齐，缺乏专业内部审计人员，大多数的内审人员不是会计人员兼任，就是财务出身，业务知识不全面，对内部稽查、管理风险审计以及绩效审计知识掌握不多，就无法有效地解决内部控制监督中出现的各种问题，在实际工作中很难发挥出自身的作用。三是缺乏有效的内部监督机制。如果仅仅制定了内部控制机制，在执行方面却不进行监督和管理，就很难得到良好的内部控制效果。

1.4忽略企业文化在内部控制中的作用

任何企业的发展都离不开其企业文化的发展，企业文化是企业的灵魂存在，假如缺少积极而向上的企业文化，很有可能让员工对企业的未来发展丧失信心与认同感，企业在未来的生存和发展中将缺乏向心力和竞争力，优秀的企业文化可以指导和规范企业员工的行为，形成团体的向心力，也可以帮助企业攻坚克难，引领企业的长远发展。但是，我国的企业往往很少注重企业文化的力量的发挥，认为只要有各种管理机制就可以完成内部控制工作。如果只有简单约束的做法难以将应有作用充分地发挥出来，员工就无法真正地融入企业当中，并全心全意地投入工作中去。没有积极向上的员工，企业的内部控制就无法获得有效的作用，企业的未来发展也将受到一定的影响。

2对策

2.1营造企业管理者的内部控制意识

在制定内部控制有关规定时，需要考虑企业的业务特点，从而对内部机构进行设置，规定相关岗位责任制权限，规避职能监管中存在的交叉重叠、缺失或权力过于集中的现象发生，应在企业内部形成相互制约协调的工作机制。明确管理层对内部控制应承担的角色责任，从高管层抓起，使之做好模范示范作用。同时对照岗位责任制定相应考核办法，使企业全员共同执行内部控制的责任要求，推动企业内部控制制度的健康发展。企业还应当定期对组织架构的设计和运行进行全面的评估，发现其存在的缺陷，及时优化调整。

2.2全面建设风险控制管理体系

企业对风险失去控制，主要来源于管理人员的专业素质得不到充分发挥。企业应加强风险管理意识，塑造良好的风险管理文化，形成与本企业生产经营管理相适应的风险管理理念，引导企业管理层树立正确的价值观，加强员工对道德品质的培养，注重对员工自身专业技术能力的培养而建立风险管理培训机制，不断强化风险意识，实现个人价值观、团队价值观、行为态度及处事方式在风险管理的认知观念上趋同，将风险管理防范意识自觉成为全体员工的共同行动理念。此外，企业还应该依据风险管理职责去划分考核指标，并纳入企业绩效考核管理