《纳税实务》期末考试试卷B答案.docVIP

第PAGE1页，共NUMPAGES1页

《纳税实务》期末考试试卷（B卷）答案

题号

一

二

三

四

总分

应得分

30

30

10

30

100

实得分

得分

得分

阅卷人

一、单项选择题：本题共30题，每题1分，共30分。

题号

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

选项

D

B

A

B

C

B

B

C

A

A

题号

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

选项

D

A

D

A

A

C

A

A

B

B

题号

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

选项

B

A

B

B

D

B

C

A

B

C

得分

得分

阅卷人

二、多项选择题：本题共15题，每题2分，共30分（多

选、错选、漏选均不得分）。

题号

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

选项

BCD

ABD

ABC

BD

BD

AD

AD

BC

BCD

AB

题号

11

12

13

14

15

选项

ABC

AC

ACD

ABC

ACD

得分阅卷人三、判断题：本题共10题，每题1分，共10

得分

阅卷人

题号

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

选项

×

×

√

×

√

√

√

×

×

×

得分

得分

阅卷人

四、计算题：本题共3题，每题10分，共30分。

1、（1）进项税额＝36＋10×17%＝37.7（万元）

（2）销项税额＝（585＋2.34）÷（1＋17%）×17%＝85.34（万元）

（3）进项税额转出额＝5×17%＝0.85（万元）

（4）当月应纳增值税税额＝85.34?37.7＋0.85＝48.49（万元）

2、年度利润总额＝5000＋140－2200－1340－960－120－80－100＝340万元(1分)

广告费扣除限额=5000×15%=750(1分)

广告费调增所得额=900－750＝150万元(1分)

业务招待费扣除限额=5000×5‰＝25万元30×60%＝18万元(1分)

业务招待费调增所得额=30－30×60%＝30－18＝12万(1分)

捐赠支出扣除限额=340×12%=40.8(1分)

捐赠支出调增所得额=60－340×12%＝19.2万元(1分)

工会经费的扣除限额为300×2%＝6万元，实际拨缴6万元，无需调整；

职工福利费扣除限额为300×14%＝42万元，实际发生46万元，应调增46－42＝4万元：

职工教育经费的扣除限额为300×2.5%＝7.5万元，实际发生10万元，应调增10－7.5＝2.5万元，

三项经费总共调增=4＋2.5＝6.5万元。(1分)

应纳税所得额=340＋150＋12＋19.2＋6.5＋12＝539.7（万元）(1分)

应纳所得税额=539.7×25%＝134.925（万元）(1分)

3.1-12月工资收入应纳税额=[（8400－3500）×20%－555]×12＝5100（元）(2分)

年终一次性奖金应纳税额:年终奖48000÷12=4000（元），找税率为10%，速扣数105，年终奖应纳税额=48000×10%－105=4695（元）(2分)

转让房屋所得应缴纳的个人所得税＝（230－100－13.8－3）×20%×10000＝226400（元）(2分)

特许权使用费在我国纳税时的扣除限额=＝60000×（1－20%）×20%＝9600（元）(1分)

特许权使用费在我国的应纳税额=9600－7800＝1800（元）(1分)

拍卖字画应纳税额=（300000－50000－4000）×20%＝49200（元）(2分)