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国际内部审计师《内部审计基础》巩固练习

（2022年10月1日-2022年10月31日）

单项选择题

1、IIA的“内部审计新定义”的优点主要有：I.在系统、规范的方法基础上开展内部审

计。II.认识到增加价值、改善组织运营的重要性Ⅲ.适应组织需要，将内部审计的范围定

义为风险管理和治理过程，视同风险控制过程的核心专家。IV.强调内部审计的独特作用在

于其独立性和客观性。

A.I和II正确。

B.II正确。

C.IV正确。

D.I、II、Ⅲ和IV都正确。

正确答案：D

答案解析

IIA将内部审计定义为“一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运

营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助

组织实现其目标”“内部审计新定义”的优点主要有：在系统、规范的方法基础上开展内

部审计；适应组织需要，将内部审计的范围定义为风睑管理和治理过程，视同风险控制过

程的核心专家；认识、到内部审计提供的确认和咨询服务；强调内部审计的独特作用在于

其独立性和客观性；认银到增加价值、改善组织运营的重要性，内部审计提供的确认服务与

外部机构提供的服务有所不同。

考察知识点

内部审计的定义

2、根据《标准》，以下哪项内容不需要在内部审计章程中规定？

A.首席审计执行官的任期不得超过3年。

B.规定内部审计活动的范围。

C.内部审计活动在组织中的地位。

D.授权审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产。

正确答案：A

答案解析

根据《标准》“1010—在内部审计章程中确认强制性指南”的规定，《内部审计实务的核心

原则》、《职业道德规范》、《标准》和“内部审计定义”的强制性质必须在内部审计章程

中得到确认。而《标准》“1000—宗旨、权力和职责”要求内部审计章程应该：确定内部审

计活动在组织中的地位；授权审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产；

规定内部审计活动的范围。

考察知识点

内部审计章程必备的内容

3、在内部审计活动开展某些活动时，以下哪些情形，聘用外部服务提供者可能不会存在利

益冲突？

A.外部服务提供者持有本企6.8%以上的股份。

B.是本组织财务负责人的女儿。

C.正在为本组织提供持续服务的范围。

D.以上选项均存在利益冲突。

正确答案：D

答案解析

a.不正确。外部服务提供者可能存在利益冲突的情形包括在本组织拥有的经济利益，持有本

组织6.8%的股份属于该情形。b.不正确。外部服务提供者可能存在利益冲突的情形包括与

本组织董事会成员、髙级管理层或其他人员发生的私人和专业关系，是本组织财务负责人的

女儿属于该情形。c.不正确。外部服务提供者可能存在利益冲突的情形包括正在为本组织

提供持续服务的范围。d.正确。见题解a、b、c。

考察知识点

内审外包

4、为了能够提出改善组织管理、风险和控制运营效率和有效性的意见和建议，以支持组织

实现其目标，内部审计人员必须：I.必须表现出专业、客观、知识、诚信和领导力。II.

必须对企业文化、系统和流程有深入的了解。Ⅲ.保证组织资源不受损失。IV.消除系统风

险。

A.I、II、Ⅲ和V正确。

B.只有I和II正确。

C.I、II、Ⅲ、IV正确。

D.只有I、Ⅲ、正确。

正确答案：B

答案解析

内部审计人员必须表现出专业、客观、知识、诚信和领导力。他们必须对企业文化、系统和

流程有深入的了解，以便能够提出改善组织管理、风险和控制运营效率和有效性的意见和建

议。

考察知识点

内部审计的定义

5、根据《标准》，内部审计章程的最终审批权在？

A.董事会

B.监事会

C.高级管理层

D.审计委员会

正确答案：A

答案解析

《标准》“1000—宗旨、权力和职责”释义中指出：内部审计章程是确定内部审计活动宗旨、

权力和职责的正式文件。它确立了内部审计部门在组织内部的地位，包括CAE与董事会之间

职能报告关系的性质，授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，界

定内部审计活动的范围。内部审计章程的最终审批权在董事会。

考