2024年会计本科-税法考试历年真题常考点试题1带答案.docxVIP

住在富人区的她

2024年会计本科-税法考试历年真题常考点试题带答案

题目

一

二

三

四

五

六

总分

得分

卷I

一.综合检测题(共100题)

1.关于税权特征的表述，正确的是（）。

A.专属性

B.法定性

C.优益性

D.公示性

E.不可处分性

2.增值税

3.根据土地增值税法律制度规定，应当征收土地增值税的事项是（）。

A.转让国有土地使用权

B.出租房地产并取得收入

C.继承房地产

D.赠予房地产

4.甲无偿赠与一栋50平方米房屋给乙，关于该赠与房屋的契税征收问题，正确的说法是（）。

A.由甲全额纳税

B.由乙全额纳税

C.由甲纳税，但减半征税

D.由乙纳税，但减半征税

5.甲企业在乙市登记注册，分别在丙市和丁市购买了两处房产，该企业缴纳房产税的地点为（）。

A.乙市

B.丙市

C.丁市

D.分别在丙市和丁市缴纳

6.目前我国适用复合关税的商品是（）。

A.数字照相机

B.胶卷

C.新闻纸

D.啤酒

7.典当业销售死当物品，其流转税缴纳的说法中，正确的是（）。

A.属于增值税的特殊征税项目，征增值税

B.属于营业税的特殊征税项目，征营业税

C.视同增值税的混合销售行为，征增值税

D.视同营业税的混合销售行为，征营业税

8.我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一定期限的个人。该期限为（）。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

9.依据消费税立法规定，属于消费税征税范围的商品是（）。

A.竹制筷子

B.复合地板

C.卡车

D.汽车轮胎

10.依法可以享受企业所得税减半征收优惠的项目是（）。

A.从事蔬菜种植所得

B.从事板蓝根种植所得

C.从事牡丹花种植所得

D.从事油料植物种植所得

11.地方铁路运营业务的纳税人是（）。

A.地方铁路管理机构

B.各车务段

C.铁道部

D.其他指定机构

12.城镇土地使用税适用的税率形式是（）。

A.幅度差别定额税率

B.幅度差别比例税率

C.全国统一的定额税率

D.全省统一的定额税率

13.依据税法规定，应计入应纳税所得额缴纳企业所得税的项目是（）。

A.国债利息收入

B.企业接受的捐赠收入

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D.政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款

14.试述税法解释的实质课税原则。

15.一般情况下，企业发生的广告费支出在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除，但不得超过（）。

A.当年应税收入的15%

B.当年应税收入的10%

C.当年销售收入的15%

D.当年销售收入的10%

16.依据我国现行税法规定，朱某的上述收入应如何纳税？请说明理由，并列出计算式。

17.关于房产税缴纳的说法中，正确的是（）。

A.按季计算，分期缴纳

B.按年计算，分期缴纳

C.按季计算，一次性缴纳

D.按年计算，一次性缴纳

18.根据《房产税暂行条例》规定，以房产租金为计税依据计算缴纳房产税的，其税率为（）。

A.1%

B.1.2%

C.2%

D.12%

19.生产型增值税

20.国家对需要重点扶持的高新技术企业，适用优惠税率征收企业所得税，其税率是（）。

A.20%

B.15%

C.10%

D.5%

21.我国个人所得税法规定，在计算缴纳个人所得税前准予限额扣除的项目是（）。

A.基本养老保险费

B.基本医疗保险费

C.失业保险费

D.向中国禁毒基金会的直接捐款

22.城市维护建设税的计税依据是（）。

A.增值税税额

B.消费税税额

C.营业税税额

D.增值税、消费税以及营业税税额之和

23.根据《房产税暂行条例》规定，房产税的征收方法是（）。

A.按季计算，分期缴纳

B.按年计算，分期缴纳

C.按季计算，一次性缴纳

D.按年计算，一次性缴纳

24.国家以社会管理者的身份，依据直接体现国家意志的法律对征纳税双方的税收行为加以约束。这种特征是税收的（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.特定性

25.一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是（）。

A.含增值税的销售额÷（1＋增值税税率）

B.含增值税的销售额÷（1－增值税税率）

C.禽增值税的销售额÷（1＋消费税税率）

D.含增值税的销售额÷（1－消费税税率）

26.经济合作与发展组织倡导的防止资本弱化避税的两种方法是（）。

A.正常交易法和固定比率法

B.成本核算法和固定比率法

C.市场价格法和固定比率法

D.成本核算法和正常交易法

27.如何理解《宪法》第56条“中华人民共和国公民有依据法律纳税的义务”？

28.根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业2015年应缴纳所得税额的计算式。

29.简述税务行政诉讼的基本原则。

30.符合营业税立法规定应当征收