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2024年税务师之涉税服务实务题库及精品答案

单选题（共45题）

1、下列关于税务顾问的表述，错误的是（）。

A.税务顾问是综合性的涉税服务业务

B.有关税政方面的咨询，税务顾问不仅要为企业释疑解难，更主要的是指导其

具体操作并最终将问题解决

C.税务顾问是对委托人及相关人员提供非日常的税务方面的咨询服务

D.税务顾问主要的咨询形式是书面咨询和晤谈

【答案】C

2、下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。

A.纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开

票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区

县税务机关依法审批

B.对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月

的发票用量

C.首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过10

万元，每月最高领用数量不超过25份

D.辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增

值税专用发票的份数不得超过25份

【答案】D

3、2019年8月，甲公司（一般纳税人）将其在2014年购入的办公楼出售，购

置原价为500万元，销售含税价格为800万元，甲公司决定采取简易计税办法

计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（）万元。

A.38.10

B.14.29

C.29.73

D.79.28

【答案】B

4、根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确

的是（）。

A.应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目

B.应借记“投资收益”科目

C.应贷记“银行存款”科目

D.应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目

【答案】A

5、某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2019年销售额600万元，但

未申请一般纳税人资格登记；2020年5月份购进各种服装价款400000元，取

得专用发票上的税金为52000元，该店当月销售收入（含税）678000元，该店

当月应纳增值税税额（）元。

A.20340

B.16000

C.19747.57

D.78000

【答案】D

6、涉税鉴证业务报告应当由（）个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务

人员签字。

A.1

B.2

C.3

D.5

【答案】B

7、某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴

的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（）。

A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交

增值税10

B.借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出未交增

值税）10

C.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10贷：应交税费——未交

增值税10

D.借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增

值税）10

【答案】D

8、下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（）。

A.消费税税金

B.给予客户的销售折扣

C.销售酒类产品（除啤酒、黄酒外）时向购买方收取的包装物押金

D.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

【答案】D

9、根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。

A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务

B.残疾人福利机构提供的育养服务

C.残疾人员组织为社会提供的服务

D.纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产

【答案】C

10、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购

入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的

是（）。

A.借：银行存款309000贷：固定资产清理303000

应交税费——简易计税6000

B.借：银行存款309000贷：固定资产清理

303000应交税费——未交增值税6000

C.借：银行存款