2024年税务师之涉税服务实务通关题库(附带答案) .pdfVIP

2024年税务师之涉税服务实务通关题库(附带答案)

单选题（共150题）

1、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起

（）日内，向主管税务机关报告其全部账户账号。

A.10日

B.15日

C.30日

D.90日

【答案】B

2、下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（）。

A.生产企业出口货物应退的增值税税款

B.企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税

C.企业签订货物销售合同缴纳的印花税

D.企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税

【答案】A

3、下列环节既征收增值税又征收消费税的是（）。

A.粮食白酒的生产销售和批发环节

B.金银首饰的生产销售和零售环节

C.金银首饰的进口环节

D.卷烟的生产销售和批发环节

【答案】D

4、甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算

企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）。

A.核对法

B.控制计算法

C.复算法

D.盘存法

【答案】B

5、涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限

为（），到期自动解除。

A.6个月

B.1年

C.2年

D.3年

【答案】C

6、某公司2017年购进一处房产，2018年5月1日用于投资联营（收取固定收

入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得不含增值税固定收入160万

元。该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2018年

应缴纳的房产税为（）万元。

A.21.2

B.27.6

C.29.7

D.44.4

【答案】B

7、增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（）。

A.应收出口退税款

B.应交税费—应交增值税（出口退税）

C.应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

D.银行存款

【答案】B

8、（2019年）税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审

核时发现，该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2018年度决算报表

已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调整是（）。

A.借：库存商品20000贷：主营业务成本20000

B.借：库存商品20000贷：本年利润20000

C.借：库存商品20000贷：以前年度损益调整20000

D.借：主营业务成本贷：本年利润

【答案】C

9、从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财务、会计制

度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。

A.取得营业执照10

B.取得营业执照15

C.首次办理涉税事宜10

D.首次办理涉税事宜15

【答案】D

10、下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是（）。

A.纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税

B.纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款

的当天

C.提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费——预交增

值税”科目，贷记“银行存款”科目

D.月末，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目

【答案】B

11、某小规模纳税人在2020年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款

900000元，当月购入货物500000元，当月增值税账务处理正确的是（）

A.借：银行存款900000贷：主营业务收入900000

B.借：银行存款900000贷：主营业务收入

891089.11应交税费——未交增值税8910.89

C.