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2023年-2024年税务师之税法一题库附答案（典型

题）

单选题（共45题）

1、某矿山企业为增值税一般纳税人，主要开采中重稀土,并由其关联企业甲公

司(增值税一般纳税人)销售,该矿山企业与甲公司实行按成本价结算。2019年6

月甲公司销售稀土取得不含税销售额3800万元，与矿山企业结算的成本价为

2000万元。本月该矿山企业零星销售稀土，取得不含税销售额20万元，该矿

山企业2019年6月应缴纳资源税()万元。(资源税税率27%)

A.1031.40

B.545.40

C.599.40

D.540.00

【答案】A

2、下列关于海南自由贸易港国际税收船舶的增值税政策中，正确的是（）。

A.对符合条件的从事国际运输业务的船舶实行增值税退税政策，由境内船舶建

造企业申请退税

B.申请退税的购进船舶需在“中国洋浦港”登记

C.对所有出口企业从符合条件的启运港报关出口的离境的集装箱货物，实行启

运港退税政策

D.承运适用启运港退税政策货物的船舶，需从启运港直接行驶至海南省洋浦港

区离境，不可在经停港加装、卸载货物

【答案】B

3、某企业2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值

（单位：千克）为0.0001，适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳

环境保护税（）万元。

A.800

B.40

C.400

D.200

【答案】C

4、甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：

A.233.36

B.222.3

C.270.13

D.232.8

【答案】D

5、1g(ml)溶质能在30～100ml溶剂中溶解称为

A.极易溶解

B.易溶

C.溶解

D.略溶

E.不溶

【答案】D

6、根据现行政策规定，自2019年1月1日至2020年12月31日，符合条件的

研发机构采购国产设备，实行（）政策。

A.免征增值税

B.即征即退增值税

C.差额退还增值税

D.全额退还增值税

【答案】D

7、甲办公用品生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月向乙商场销售办公

用品，合同约定全部价款100万元，同时约定乙商场月底前付款将会得到1%的

折扣，乙商场于当月30日付款。由于上月向丙商场销售的办公用品有瑕疵，甲

企业给予其2万元的折扣，已开具红字专用发票。甲企业当月上述业务的销项

税额为（）万元。（上述金额均含增值税）

A.11.16

B.11.27

C.11.39

D.12.74

【答案】B

8、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。

A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除

B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费

用不得扣除

C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除

D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除

【答案】D

9、（2013年）某4S店11月进口9辆商务车，海关核定的关税计税价格为40

万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该4S

店应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税率为25%，消费税税率12%）

A.5.48

B.5.60

C.5.68

D.17.04

【答案】C

10、（2018年真题）某商业银行（增值税一般纳税人）2018年第一季度提供贷

款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费金融服务取得含税收入106

万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额

（）万元

A.157.46

B.334.30

C.306.00

D.172.02

【答案】B

11、下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（）。

A.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境

的，应当以境外加工费和料件费及复运进境的运输等费用为基础审查确定完税

价格

B.以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完

税价格，利息不予计入

C.租赁方式进口的货物中，留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税

价格

D.直接用于北京冬奥会且在赛