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2024初级会计职称考试《初级会计实务》考点精讲

2024年初级会计职称考试《初级会计实务》考点精讲

第三章流动资产

第一节货币资金

一、库存现金(★)

（一）现金管理制度

范围现金方式支付转账方式支付

超过使用现金限额的部分（1000元），应当以支票

个人或银行本票等方式支付，确实需要全额支付现金的，均可

经开户银行审核后，予以现金支付

超过结算起点

企业、单位结算起点（1000元）以下的支出

的支出必须使用

需要说明的是，企业不得坐支“”现金，即取得现金需要存入银行，使用现金时再从

银行提取。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行

核定坐支范围和限额。

1.职工工资、各种工资性津贴；

现金使用2.个人劳动报酬；

范围3.支付给个人的各种奖金，包括根据国家规

定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、除第（5-6）项外，开户单位支付给

体育比赛等各种奖金；个人的款项，超过使用现金限额的部

4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个分，应当以支票或者银行本票等方式

人的其他支出；支付；确需全额支付现金的，经开户

5.收购单位向个人收购农副产品银行审核后，予以支付现金。

和其他物资支付的价款；

6.出差人员必须随身携带的差旅费；

7.结算起点（1000元）以下的零星支出

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开户银行应当根据单位的实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需

库存现金

的库存现金限额。

限额

边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超

过15天的日常零星开支。

收到：开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开

规定收支

户银行确定送存时间；

支付：开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提

取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。

企业应当分别设置库存现金总账和库存现金日记账，分别进行库存现金的总分类

账簿

核算和明细分类核算。

现金日记账：逐日逐笔，每日终了账实核对，每月终了日记账与总账核对。

【单选题】下列各项中，企业不能使用现金进行结算的是（）。

A.向科技人员颁发现金限额以内的奖金

B.向外单位支付设备款

C.向职工发放现金限额以内的福利

D.向个人支付收购农产品价款

【解析】本题主要考查的是现金的使用范围，本题为否定式提问。企业可用现金支付的

款项有：

（1）职工工资、津贴；

（2）个人劳务报酬

（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛等各种奖金；（选项

A不选）

（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（选项C不选）

（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（选项D不选）

（6）出差人员必须随