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2022国家开放大学电大本科《纳税筹划》期末试题及答

案（试卷号1334）

2022国家开放大学电大本科《纳税筹划》期末试题及答案（试卷号：

1334）盗传必究一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字

母序号填入括号。每小题2分，共20分）1．税务筹划的主体是()。

A．纳税人B．征税对象C．计税依据D．税务机关2．居民企业实际

发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是()。

A．广告费B．非银行企业内营业机构之间支付的利息C．企业支付给

残障职工的工资D．环保专项资金3．下列说法正确的是()。

A．当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有

利B．当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利

C．当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公

司模式没有区别D．在选择新设立分支机构的模式时，可以不考虑风险责

任及居民间权益性投资收益免税问题4．下列各项中，符合企业所得税弥

补亏损规定的是()。

A．被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补B．投资方企业

发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补C．企业境内总机构发生的亏

损，只能用总机构以后年度的所得弥补D．企业境外分支机构的亏损，可

用境内总机构的所得弥补5．企业接受关联方债权性投资与其权益性投资

比例的规定标准为()。

A．金融企业为5：1，其他企业为2:1B．其他企业为5:1，金融企业

为2:1C．金融企业为4：1，其他企业为2:1D．其他企业为4:1，金融企

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业为2:16．甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务

要求的是()。

A．乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金500万元B．采购商品

的发票开具给甲公司C．采购商品的发票开具给乙公司D．甲公司把货款

金额和手续费一起与乙公司结算7．如果一项固定资产，会计上按直线法

折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现()。

A．时间性差异B．永久性差异C．会同时出现时间性差异和永久性差

异D．不会出现时间性差异和永久性差异8．下列有关设立公司组织形式

的税收筹划，表述正确的有()。

A．对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈

利的情况下，分支机构宜采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处

B．如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区，分支

机构则宜采用子公司的形式，以实现规避高税率的目的C．子公司不是独

立的法人，其所得与总公司汇总纳税D．无论子公司还是分公司，都是独

立法人，都应单独计算并缴纳企业所得税9．下列各项中，符合消费税有

关规定的是()。

A．纳税人的总、分机构不在同一县市的，一律在总机构所在地缴纳

消费税B．纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人机构所

在地或居住地的主管税务机关申报纳税C．纳税人委托加工应税消费品，

其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天D．纳税人到外县市销

售或委托外县市代销自产应税消费品的，向销售地主管税务机关申报纳税

10.纳税人在购进货物时，在不含税报价相同的情况下，税负最重的是()。

A．增值税一般纳税人B．能开增值税专用发票的小规模纳税人C．能

开增值税普通发票的小规模纳税人D．小型微利企业纳税人二、多项选择

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题（将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选