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砂石行业税务筹划方案

前言

砂石行业作为建筑行业的重要组成部分，其对经济建设的贡献不可小觑。然而，砂石行业的营业税、所得税等税负较重，而且税收政策频繁调整，对企业经营造成了不小的压力。因此，为了有效降低企业税负、提高企业盈利能力，砂石企业需要定制符合自身情况的税务筹划方案。

本文针对砂石企业所遇到的税务问题，介绍了一些针对性强、可操作性高的税务规划方案，旨在帮助砂石企业制定出更加科学合理的税务筹划方案。

降低营业税的税务规划方案

营业税是砂石企业的重要税种，对企业的税负有较大的影响。为了降低营业税负，砂石企业可以采用以下一些税务规划方案。

1.选择适当的税务核算方法

砂石企业的税务核算方法有两种：一种是以营业额作为计税基数的一般纳税人；另一种是以销售额作为计税基数的小规模纳税人。一般纳税人的开支较多，所以适应范围广；小规模纳税人的开支较少，但其可以享受多项减免优惠政策。企业可以按照自己的实际情况选择合适的税务核算方法，以降低营业税的税负。

2.合理利用增值税预征政策

根据《增值税法》相关规定，砂石企业可以采用增值税预征政策，预缴增值税并在后续抵扣中逐月抵扣。该政策的优点是可以减少企业的现金流压力，降低营业税的税负。

3.正确运用免税政策

砂石企业享有进口石料免税政策、对外贸易纯益所得免征企业所得税等多项免税政策。企业可以利用这些政策，降低企业税负。

4.合理利用税务优惠政策

砂石企业可以结合国家的财税政策，合理利用税收优惠政策。比如，利用国家新型城镇化政策，对砂石企业跨区域投资、扩大产能等行为给予优惠税率；利用政府投资引导基金政策，吸引民间投资，对其给予税收优惠等。

减轻所得税的税务规划方案

所得税也是影响砂石企业税负的重要因素。为了减轻所得税的税负，砂石企业可以采取以下一些税务规划方案。

1.合理利用税前扣除政策

砂石企业可以利用相关税前扣除政策，如：技术开发费、广告费、研究费、职业培训费等，来降低企业所得税的税负。

2.积极申请税收抵免

砂石企业可以积极申请税收抵免，尤其是对于法定所得率高的企业。在税前扣除政策后，企业实际所得率可能会很低，这就需要企业自行申请税收抵免，将税收抵免作为企业所得税的成本核算，进一步降低所得税的税负。

3.合理安排相关转移价格

砂石企业可以通过合理安排转移价格，降低母公司的所得税缴纳额度，同时提高子公司净利润。在制定相关税额时，砂石企业需实际考虑到企业的财务情况、业务开展情况等因素，进行相应的税收筹划。

结语

税务筹划是企业管理的一个重要组成部分。对于砂石企业而言，合理的税收筹划可以降低企业税负、提高企业盈利能力，从而进一步促进企业的持续发展。但是，企业在进行税收筹划时，需要审慎考虑，遵守相关法律法规，以免产生不必要的税务风险和违规行为。