《税法一》税务师考试试卷及解答参考(2024年).docxVIP

2024年税务师考试《税法一》模拟试卷(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A、销售货物

B、进口货物

C、提供加工、修理修配劳务

D、转让无形资产

2、下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：

A、企业实际发生的成本费用可以直接作为税前扣除

B、企业实际发生的成本费用在税法允许的范围内可以直接作为税前扣除

C、企业实际发生的成本费用在计算应纳税所得额时不得扣除

D、企业实际发生的成本费用只有在会计处理时可以扣除，税法不予认可

3、根据增值税暂行条例规定，下列项目中，属于增值税视同销售货物行为的是：

A.将购买的货物用于非增值税应税项目

B.将购买的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工或购买的货物作为投资提供给其他单位或个体工商户

D.将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目

4、某企业将外购的货物无偿赠送他人，该行为在增值税处理上应当：

A.不征税

B.按照同类商品的平均售价计算销项税额

C.按照同类商品的最高售价计算销项税额

D.视同销售，按照组成计税价格计算销项税额

5、某企业2022年度会计利润为500万元，其中含有一笔国债利息收入30万元，购买金融债券取得的利息收入20万元。该企业当年应纳税所得额为（）万元。

A.500

B.510

C.470

D.460

6、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（）。

A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。

B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

C.增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，销售免税货物的，应缴纳增值税。

D.增值税纳税人进口货物，应缴纳增值税。

7、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于在境内销售服务的是（）。

A.境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务

B.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产

C.境内单位向境内个人提供的应税服务

D.境外单位向境内单位转让位于境内的不动产

8、某企业2023年4月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元人民币，适用关税税率20%。已知增值税率为13%，则该企业进口这批货物需缴纳的增值税额为（）万元。

A.13

B.15.6

C.26

D.20

9、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业计算应纳税所得额时可以扣除的成本费用？

A、企业实际发生的合理工资薪金支出

B、企业为生产、经营而发生的合理折旧费

C、企业支付的职工福利费

D、企业发生的公益性捐赠支出

（1）违法经营的罚款和被没收财物的损失；

（2）各项税收的滞纳金、罚金和罚款；

（3）非公益、救济性捐赠；

（4）赞助支出；

（5）用于个人和家庭的支出；

（6）与取得收入无关的其他支出。

因此，罚款支出10万元属于不得税前扣除的项目。A项广告费支出、B项研发费用支出和D项教育经费支出在符合条件的情况下可以在计算应纳税所得额时扣除。

11、根据增值税暂行条例及其实施细则规定，下列各项增值税服务中，适用9%税率的是：

A、提供有形动产租赁服务

B、销售不动产

C、提供加工、修理修配劳务

D、进口图书、报纸、杂志

13、根据《企业所得税法》，以下哪项属于企业的应纳税收入？

A.营业外收入

B.捐赠收入

C.投资收益

D.以上都是

15、根据增值税暂行条例的规定，下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产的是：

A.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。

distinctio境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。

distinctio境内单位或者个人向境内单位或者个人提供的在境内发生的服务。

distinctio境外单位或者个人向境内单位或者个人提供的在境内发生的服务。

17、某企业2022年度应纳税所得额为2000万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业在2022年度发生的下列支出中，不属于税前扣除项目的是：

A、广告费支出500万元

B、业务招待费支出200万元

C、研发费用支出400万元

D、环境保护专用设备投资额的10%作为当期抵免应纳税额

19、根据增值税的相关规定，以下哪项服务应按照“现代服务—租赁服务”缴纳增值税？

A.融资性售后回租

B.房屋出租

C.远洋运输的光租业务

D.航空运输的湿租业务

21、根据《企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业公益性捐赠支出准予扣除的范围？

A.捐赠给学校的教育基金

B.捐赠给科技研究机构的科研经费

C.