2024年税务师-税法Ⅱ考试历年真题摘选附带答案版.pdf

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2024年税务师-税法Ⅱ考试历年真题摘选附带答

案

题目一二三四五六总分

得分

第1卷

一.全考点押密题库(共100题)

1.(单项选择题)(每题1.50分)2018年3月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为

福利，其中果汁的成本为20万元，同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价格为10万元。根

据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是（）万元。

A.10

B.20

C.30

D.35

2.(单项选择题)(每题1.00分)甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品；与乙企业签订合同，

原材料金额50万元由乙企业提供，甲企业向乙企业收取加工费30万元；与丙企业签订合同，原材料

金额40万元由甲企业提供，丙企业只向甲企业支付加工费10万元。该加工业务甲企业应缴纳印花税

（）元。

A.120

B.200

C.320

D.400

3.(单项选择题)(每题1.50分)

下列关于预约定价安排的规定，表述错误的是（）。

A.预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的通知书之日所属纳税年度起3至

5个年度的关联交易

B.预约定价安排执行期间，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应当在发生变化之日起30

日内书面报告主管税务机关

C.企业应当在纳税年度终了后6个月内，向主管税务机关报送执行预约定价安排情况的纸质版和电

子版年度报告

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D.预约定价安排执行期满后自动失效，企业申请续签的，应当在预约定价安排执行期满之日前60

日内向税务机关提出续签申请

4.(不定项选择题)(每题2.00分)某市一家冰箱生产企业，2013年度取得主营业务收入7520万元，

其他业务收入270万元，投资收益320万元，营业外收入850万元，发生的主营业务成本5260万元，

其他业务成本180万元，营业税金及附加120万元，销售费用1600万元，管理费用800万元，财务

费用210万元，营业外支出360万元，该企业财务人员自行计算的会计利润430万元，后经聘请的注

册税务师对其2013年度自行计算的企业所得税进行审核，发现相关问题如下：

（1）4月20日，购入符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》的专用设备，取得增值税专用

发票注明价款90万元、增值税进项税额15.3万元，当月投入使用，该设备按税法规定最低折旧年限

为10年，残值率为6%（该企业按5年计提折旧，残值率为6%，已计入当年的成本、费用中）。

（2）销售费用中包含了当年发生的广告宣传费用1150万元，上年度超过扣除限额结转的广告费30

万元；管理费用中包含了当年发生的业务招待费用80万元，新产品研发费用120万元。

（3）投资收益中包含了向其他居民企业直接投资的股息红利收入38万元；从持股10%的被投资企业

撤回投资，分回银行存款196万元，初始投资成本120万元，撤资时被投资企业累计未分配利润和累

计盈余公积为100万元。

（4）营业外支出中包含了通过市人民政府对灾区的捐赠60万元以及直接向环保建设组织的捐赠15

万元。

根据上述资料，回答下列问题：该企业新产品研发费用应调减的应纳税所得额（）万元。

A.0

B.60

C.80

D.120

5.(不定项选择题)(每题2.00分)

位于县城的某设备生产厂为增值税一般纳税人，主要生产销售同一规格的设备，2019年有关经营业

务如下：

（1）全年共销售设备5000台，取得不含税收入26000万元，与所销售设备配比的销售成本为5350

万元。

（2）全年发生管理费用1100万元，其中含业务招待费300万元、该厂为全体职工支付的补充养老

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