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总体的审计策略和具体的审计计划

第一篇：总体的审计策略和具体的审计计划

总体的审计策略和具体的审计计划之间的关系

一、总体的审计策略

总体审计策略用以确定审计范围、时间和方向，并指导制定具体审计计划。

总体审计策略的制定应当包括：

（一）确定审计业务的特征，包括采用的会计准则和相关会计制度、特定行业的报告要求以及被审计单位组成部分的分布等，以界定审计范围；

（二）明确审计业务的报告目标，以计划审计的时间安排和所需沟通的性质，包括提交审计报告的时间要求，预期与管理层和治理层沟通的重要日期等；

（三）考虑影响审计业务的重要因素，以确定项目组工作方向，包括确定适当的重要性水平，初步识别可能存在较高的重大错报风险的领域，初步识别重要的组成部分和账户余额，评价是否需要针对内部控制的有效性获取审计证据，识别被审计单位、所处行业、财务报告要求及其他相关方面最近发生的重大变化等。

在制定总体审计策略时，注册会计师还应考虑初步业务活动的结果，以及为被审计单位提供其他服务时所获得的经验。

二、具体的审计计划

具体审计计划是依据总体审计计划制定的，对实施总体审计计划所需要的审计程序的性质、时间和范围所做的详细规划与说明。

具体审计计划比总体审计策略更加详细，其内容包括为获取充分、适当的审计证据以将审计风险降至可接受的低水平，项目组成员拟实施的审计程序的性质、时间和范围。具体审计计划应当包括各具体审计项目的以下基本内容：

(一)审计目标;

(二)审计程序;

(三)执行人及执行日期;

(四)审计工作底稿的索引号;

(五)其他有关内容。

对具体审计计划，应审核以下主要事项：

(一)审计程序能否达到审计目标;

(二)审计程序是否适合各审计项目的具体情况;

(三)重点审计领域中各审计项目的审计程序是否恰当;

(四)重点审计程序的制定是否恰当。[1]

第二篇：注册会计师备考指导：总体审计策略和具体审计计划

注册会计师备考指导：总体审计策略和具体审计计划

1.总体审计策略—用以确定审计范围、时间安排和方向，并指导具体审计计划的制定。

在制定总体审计策略时，应当考虑以下主要事项：

（1）审计范围

（2）报告目标、时间安排及所需沟通的性质

（3）审计方向

注意：

①重要性方面。具体包括：

为计划目的确定重要性；

为组成部分确定重要性且与组成部分的注册会计师沟通；

在审计过程中重新考虑重要性；

识别重要的组成部分和账户余额。

②重大错报风险较高的审计领域—初步业务活动就可以知道重大错报领域

（4）审计资源

2.具体审计计划

包括风险评估程序、计划实施的进一步审计程序和其他审计程序。

（1）风险评估程序—评估重大错报风险

（2）计划实施的进一步审计程序—应对重大错报风险、执行程序

3.总体审计策略和具体审计计划之间的关系

总体审计策略是具体审计计划的指导，具体审计计划是总体审计策略的延伸。

4.审计过程中对计划的更改

计划审计工作并非审计业务的一个孤立阶段，而是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终。

5.指导、监督与复核

注册会计师应当制定计划，确定对项目组成员的指导、监督以及对其工作进行复核的性质、时间安排和范围。项目组成员的指导、监督以及对其工作进行复核的性质、时间安排和范围主要取决于下列因素：

①被审计单位的规模和复杂程度；

②审计领域；

③评估的重大错报风险；

④执行审计工作的项目组成员的专业素质和胜任能力。

第三篇：实训四审计总体计划

实训四

姓名学号

实训项目名称：审计工作方案与计划

实训目的：熟悉并掌握审计总体计划表的编制、填写方法。

实训资料：注册会计师对晨风企业进行审计，审计规划阶段进行了相关数据的搜

集和整理，资料及相关说明如下。

实训要求：根据资料和说明，将审计总体工作计划填写完整。

趋势分析表

（一）说明：

1、审计项目组确定初步审计策略：由于晨风企业市常年客户，不进行全面符合性测试，但对于变动较大项目实施双重目的测试；按会计报表项目进行实质性测试。

2、评价内部控制和审计风险：内部控制制度尚健全，但由于本企业由盈转亏，可能存在某种程度的财务问题，审计风险较大。

3、重要性标准初步估计：采用总收入法，按照营业收入的5%计算。该企业前三年平均营业收入额761760万元，2001年营业收入56798万元。

综合晨风企业的审计风险，晨风企业报表总体重要性水平可初步评价为250万元。

审计总体工作计划

第四篇：2011审计计划

**公司

2011内部审计工作计划

**公司按照《上市公司规范运作指引》、《企业内部控制基本规范》、《**公司内部审计制度》以及国家的法律、法规、规章制度制订2011审计计划。内部审计工作计划以防范风险、防止舞弊行为、规范财务流程和财务纪律、提高管理水平为出发点，对公司募集资的使用与保管、大宗固定资产购置、财务信