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工程结算审计质量标准及控制措施

为确保高质、高效完成项目审计工作，我们将严格遵守审计工作程

序，认真贯彻执行质量三级控制规程和人员岗位责任制，建立完善的工

程咨询项目评价意见反馈制度，由业主填写评价意见表，对我们咨询成

果的优劣、服务态度的好坏和合同履行情况进行评价，以保证审计工作

的质量。

一、建立健全合理的质量保证体系

1、组织控制体系

成立审计项目小组：由公司分管业务的副经理任项目组长，专门负

责本项目的的组织协调工作，按专业分设电力、土建、安装、装饰等负

责人，遇有问题由各专业负责人向项目组长汇报，项目组长统一与甲方

沟通、统一工程审核方法、统一各类审核口径。实行三级复核制度，即

审计人员→项目经理（一级复核）→部门经理（二级复核）→技术负责

人（三级复核）。同时，根据基本建设审核的一般原则，制订了由委托

单位、施工单位、审核单位三方共同签审意见的《基本建设工程项目预

（结）算审核定案表》，以进一步保证审核工作质量。

A、针对本工程的实际情况，着重采取以下措施：

(1)在人力资源方面：选用企业内部优秀的项目管理人员和专业技

术人员作为项目的主审；

(2)在人员管理方面：采用项目经理和专业技术人员负责制，责权

利分明；

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(3)在项目管理方面：尽可能采用现场办公的方式，针对工程的实

际情况，做到具体问题具体分析；

(4)在项目过程管理方面：选择切合实际的审核方法，制订严密的

审核计划，认真做好审核的过程管理。

B、认真执行本公司制定的咨询项目质量“三级”控制规程，实施

全面质量管理，落实质量控制责任制，保证工程造价咨询成果的质量符

合国家有关规定和业主要求。

对于本工程咨询项目实行包括项目负责人初核（第一级控制）、

部门负责人审核（第二级控制）、技术负责人审定（第三级控制）

的三级质量控制程序。其中

(一)项目负责人初核（第一级控制）的主要内容包括：

1)复核是否完成了客户委托的全部内容；

2)复核审计过程是否按程序进行，审计方法的运用是否恰当；

3)复核采用的定额、标准、价格、法规、政策是否正确；

4)复核底稿是否完整，表述是否清晰；

5)审计过程中形成的记录、纪要、取证等文件是否真实、有效和充

分；

6)对咨询项目中出现的复杂事项、重大分歧、投资风险因素及对咨

询结果有重大影响的问题，工作底稿是否有说明，判断和结果是

否正确，理由是否充分；

7)复核审计项目成果编制数据，审核调整的数据及其汇总表计算数

据是否正确。

(二)部门负责人审核（第二级控制）的主要内容包括：

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1)审核下一级送审的全部工作底稿是否经过项目负责人详细复

核签名；

2)审核项目负责人在书面意见书中提请审核的未决事项和重点

问题，并提出处理意见和理由；

3)审核项目负责人对工作底稿进行调整、纠正、补充是否恰当

和准确；

4)对工程造价核增、核减调整给予重点审核；

5)审核项目负责人草拟的咨询报告书是否满足合同约定的要

求，判断是否全面、恰当，表述是否清晰、准确、依据和理

由是否充分。