《涉税服务相关法律》税务师考试试题与参考答案(2024年).docxVIP

2024年税务师考试《涉税服务相关法律》自测试题(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于纳税申报的说法中，正确的是：

A、纳税人应当按月申报纳税，但可以自行选择申报方式

B、扣缴义务人应当按季向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表

C、纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者通过电子方式办理纳税申报

D、纳税申报的具体期限由税务机关根据税种和纳税人具体情况确定

2、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是：

A、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

B、采取分期收款方式销售货物，以合同约定的收款日期为纳税义务发生时间

C、采取预收货款方式销售货物，以货物发出的当天为纳税义务发生时间

D、委托其他纳税人代销货物，以收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天为纳税义务发生时间

3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：

A、从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

B、从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起45日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

C、从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起60日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

D、从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起90日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

4、下列关于增值税专用发票开具的说法中，不正确的是：

A、增值税专用发票可以由销售方开具。

B、增值税专用发票可以由购买方开具。

C、增值税专用发票应当按规定的时限开具。

D、增值税专用发票应当按规定的格式开具。

5、题干：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是（）。

A.税务登记分为开业登记、变更登记、注销登记和临时登记

B.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记

C.税务机关应当自收到纳税人申报的税务登记资料之日起30日内，审核并发给税务登记证件

D.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自发生变化之日起15日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记

6、题干：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为货物交付当天

C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为合同签订当天

D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为开具增值税专用发票当天

7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职权？（）

A.税务登记

B.税款征收

C.税收检查

D.税收处罚

8、下列关于税务代理的说法，错误的是（）。

A.税务代理是受托人按照委托人的委托，以委托人的名义进行税务活动的行为

B.税务代理人在进行税务代理活动时，享有与纳税人同等的权利，承担同等的义务

C.税务代理人必须具有相应的资质和执业许可

D.税务代理机构应按照委托人的要求，提供专业的税务代理服务

9、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法正确的是：

A.纳税人自领取工商营业执照之日起30日内，应当向税务机关申报办理税务登记。

B.纳税人应当自发生纳税义务之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。

C.纳税人应当自变更、注销登记之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。

D.纳税人应当自合同签订之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。

11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法中，错误的是：

A.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记

B.税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件

C.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自发生变化之日起15日内向税务机关申报变更登记

D.税务机关对纳税人申报的税务登记内容有疑问的，可以要求其提供有关证件、资料

13、【题干】根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务机关的税务检查职权范围？

A.调查纳税人应税项目的收入和成本费用

B.检查纳税人的存款账户

C.查阅、调取与纳税有关的书证、账簿、凭证等资料

D.对纳税人的生产经营场所进行实地检查

15、在税务师考试中，以下哪项不属于涉税服务相关法律？

A.税法

B.企业会计准则

C.税务代理法

D.税务行政复