2024年税务师考题必备后附答案.doc

一、单项选择題

1、下列有关因参与被投资方的有关活动而享有可变回报的表述中，对的的是（）。

A、可变回报是不固定的并也許随被投资方业绩而变动的回报，只能是正数，不能是负数?

B、投资方在判断被投资方的回报与否变动以及怎样变动時，应当根据的是法律形式?

C、管理被投资方资产获得的固定管理费属于可变回报?

D、被投资方不能进行利润分派则代表投资方不能获取可变回报?

2、1月2曰A企业获得B企业80%的股权，A、B企业同属于一种企业集团。A企业為获得该股权支付款项1850万元，当曰B企业净资产账面价值為2500万元，公允价值為2800万元，差额為一批存货，该批存货当年发售了70%。当年B企业实現净利润800万元，则期末A企业编制合并报表的時候确认的少数股东权益是（）万元。

A、660?

B、690?

C、630?

D、720?

3、某企业采用备抵法核算坏账损失，坏账准备计提比例為应收账款余额的3％。上年年末该企业对其子企业内部应收账款余额為4000万元，本年年末余额為6000万元。该企业本年编制合并财务报表時影响“未分派利润－－年初”的金额為（）万元。

A、180?

B、60?

C、50?

D、120?

4、某企业集团母子企业坏账准备计提比例均為应收账款余额的5%，所得税税率均為25％。上年年末该企业对其子企业内部应收账款余额為4000万元，本年年末对其子企业内部应收账款余额為万元。该企业本年编制合并财务报表時就上述事项对“递延所得税资产”项目的影响為（）万元。

A、50?

B、25?

C、－50?

D、－25?

5、甲企业拥有乙企业80%的股份。甲企业的所得税税率為25%，有关内部交易资料如下：甲企业4月2曰从乙企业购进一项无形资产，该无形资产的原值為90万元，已摊销20万元，售价100万元。甲企业购入后作為无形资产并于当月投入使用，估计尚可使用年限5年，净残值為零，采用直线法摊销（与税法相似）。甲企业1月2曰以150万元的价格将从乙企业购进的无形资产对外发售。甲企业因处置无形资产而在合并利润表中确认的收益是（）万元。

A、0?

B、90.5?

C、50?

D、85?

6、甲企业6月10曰从其拥有70%股份的被投资企业A购进管理用无形资产一项，该无形资产為A自行研发的产品，其成本130万元，售价100万元，甲企业发生有关人员培训等费用2万元。甲企业已付款且当月投入使用，估计使用5年，净残值為0，采用直线法摊销。甲企业末编制合并报表時，应调整的“无形资产”项目金额是（）万元。

A、27?

B、－27?

C、－26.5?

D、26.5?

7、3月，母企业以1000万元的价格（不含增值税额），将其生产的A产品销售給其全资子企业，末所有形成期末存货。该产品的生产成本為800万元。截至末子企业购入的该批A产品已对外销售了60％，售价為700万元；子企业又以500万元的价格购入母企业成本為350万元的B产品，截至末，该批B产品均未对外销售。不考虑其他原因，则期末存货中包括的未实現内部销售损益是（）万元。

A、80?

B、350?

C、230?

D、200?

8、甲企业所得税税率為25％。6月28曰，甲企业从其拥有80％股份的被投资企业购进其生产的设备一台，该设备成本405万元，售价526.5万元（含增值税，增值税税率為17％），另付运送安装费11.25万元，甲企业已付款且该设备当月投入使用，估计使用年限為5年，净残值為零，采用直线法计提折旧。假定估计使用年限、净残值、折旧措施与税法规定相似。甲企业年末编制合并报表時有关固定资产内部交易抵消的說法中不对的的是（）。

A、应抵消固定资产价值包括的未实現的内部销售利润40.5万元?

B、应抵消固定资产价值包括的未实現的内部销售利润121.5万元?

C、应抵消多提的折旧额4.5万元?

D、确认递延所得税资产10.125万元?

9、子企业以450万元的售价（不含增值税）购进母企业成本為360万元的货品，所有形成期末存货。子企业又以900万元的售价（不含增值税）购进母企业成本為765万元的货品。子企业对外销售部分存货，結转存货的账面价值為315万元，售价390万元。企业采用先进先出法核算发出存货成本，母子企业合用的所得税税率均為25％。末母企业编制合并报表時，该事项对抵消分录中“递延所得税资产”项目余额的影响為（）万元。

A、22.5?

B、18?

C、40.5?

D、58.5?

10、甲企业8月28曰从其拥有80％股份的被投资企业购进设备一台，该设备成本405万元，售价526.5万元（含增值税，增值税税率為17％），另付运送安装费11.25万元，甲企业已付款且该设备当月投入使用，估计使用年限為5年，净残值為零，采用直线法计提折旧。甲企业末编制合并报表時应抵消固定资产内部交易多提的折旧（