2024年税法一必背内容.doc

《税法一》必背内容

纳税客体：辨别不一样税种的重要标志

我国現行税率：比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率

人大授权国务院制定实行六个暂行条例：增值税、消费税、营业税、资源税、土地增值税、企业所得税暂行条例

一种国家的税法一般包括：税法通则、各税税法(条例)、实行细则、详细规定四个层次

特定目的税：固定资产投资方向调整税、筵席税、城建税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税

财产和行為税：房产税、都市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、屠宰税、契税

农业税类：农业税、牧业税

税收管理权限划分：税收立法权、税收执法权

地方税详细包括：营业、资源、土增、印花、城建、土使、房产、车船国税系统负责征管项目：增值、消费、车购、铁银保集中交纳的营所城、中企所得、海油所得、资源外企所得、证券交易税系统负责征管项目：营业、城建、地企、集企、私企、个人所得、资源、土使、耕占、土增、房产、车船、印花、契税、屠宰、宴席、农牧中央政府固定收入：消费税、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税和消费税。

地方政府固定收入，共享收入：

1、增值税：(不含进口环节)中央75%，地方25%、

2、营业税：铁道部、各银行总行、各保险总企业集中交纳的部分归中央，其他归地方。

3、企业所得、外资所得：铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其他比例分享：各50%，中央60%，地方40%，后来另定。

4、个人所得税：除储蓄存款利息外，其他与上比例相似。

5、资源税：海洋石油缴纳的部分归中央，其他归地方。

6、城建税：铁道部、各银行总行、各保险总企业集中交纳的部分归中央，其他归地方。

7、印花税：证券交易94%归中央，其他归地方。

修理修配：是受托对损伤和丧失功能的货品进行修复，使其恢复原状和功能的业务。(不包括对不动产的修理、修配)

属征税范围的特殊项目：

1、货品期货(在交割环节)

2、银行销售金银

3、典当行的死当物销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务

4、集邮物品的生产以及邮政部门以外的其他单位和个人销售的视同销售：自产、委托加工货品用于非应税项目、集体福利或个人消费自产、委托加工或购置的货品作為投资提供应其他单位或个体经营者、分派給股东或投资者、免费赠送他人自行开发软件产品、集成电路产品：实际增值税负超过3%的部分实行既征既退转让企业所有产权波及的应税货品的转让：不属于增值税范围生产和经营单位销售黄金、进口黄金：免增值税。黄金所会员销售原则黄金，既征既退销售或进口

13%的货品税率：

1、粮食、食用植物油

2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气天然气、沼气、煤炭

3、图书、报紙、杂志

4、饲料、化肥、农药、农机(不包括农机零配件)、农膜

5、农业产品、金属矿、非金属矿采选产品进项税转出处理：非应税项目、集体福利和个人消费。

向购置方收取的价外费用和逾期包装物押金：应视為含税收入。

金银首饰以旧换新业务：可以按销售方实际收取的不含增值税的所有价款征收增值税。

所有纳税人销售旧货：一律按4%的征收率后再减半征收;销售自已使用过的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按4%的征收率后再减半征收;未超过原值的，免征增值税。旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇：按4%的征收率后再减半征收。

征收增值税同步征收消费税的构成计税价格：成本(1+成本利润率)/(1-消费税率)

购进农业生产者销售的农业产品或向小规模纳税人购置的农产品：按买价和13%的扣除率计算进项税额销售农机配件合用17%税率运费抵扣伴随货品：货品不能抵扣运费也不能计算抵扣免税废旧物资的抵扣：只使用于生产企业(一般发票)。

销售农业产品的加工品挂面：按17%的税率。将进口的办公设备自用：為购进固定资产，不得抵扣进项税。杂志：合用13%的增值税率。原油和盐：17%天然气、煤、矿产品：13%防伪税控专用发票：3月1曰混合销售：50%以上饭店附设小卖部零售收入：收入/(1+4%)4%通过期货交易购进货品：通过商品交易所转付货款，可视同向销货单位支付货款不免不退：计划外出口原油、援外出口货品、严禁出口货品免、抵、退的计算：

1、当期免抵退税不得免征和抵扣税额=出口收入(增值税率-退税率)

2、当期应纳税额=内销货品的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)

3、出口货品免、抵、退额=出口收入退税率

4、按规定，如当期期末留抵税额≤当期免抵税额時：当期应退税额=当期期末留抵税额;如当期期末留抵税额》当期免抵税额時：当期应退税额=当期免抵税额

5、当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

1、当期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税进口料件的构成计税价格(增值税率-退税率)

2、免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货品离岸价外汇牌价(