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费用报销的管理制度范文

费用报销的管理制度范文（篇1）

第一章总则

第一条为了规范公司财务会计行为，更好地发挥财务监督职能，达到强化内

部财务管理，加强成本费用控制，保证资金合理使用的目的，让各项成本费用开

支在预算范围内做到必要、合理、节约、有效，使财务会计工作更好地服务于公

司管理，依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》的有关规定，

结合公司具体情况制定本办法。

第二条本办法适用于公司各部门和全体员工。

第三条发生各类费用、支出事项，应当及时办理会计手续，取得或填制真实、

合法、完整的原始凭证，并及时送交财务部。

第二章费用报销、支出审批人员和审批权限

第四条公司总经理为公司各类费用、支出事项的有权审批人。各部门在预算

范围内的费用、支出事项须由经办人员报总经理批准后才能办理或执行。超过部

门预算范围内的费用、支出，财务部门有权拒绝办理，且超出部份的费用由支费

个人自理。

第三章费用报销、支出审批程序

第五条经济合同付款审批程序。

签定经济合同的部门应按照合同约定的付款方式和付款时限，分月向财务部

报送预算，并由分管业务负责人和财务负责人审查，总经理批准后，财务部安排

资金，有计划分步骤地支付各类经济合同款项。

（一）在预算内，根据合同履行情况，需付款时，由经办人员如实填制“公

司合同付款申请书”，并附上与之相关的合同、验收等相关资料，分别送业务部

门负责人和业务主管副总审核，并签署意见；

（二）将业务部门和主管副总核准同意支付的“公司合同付款申请书”送财

务部审核，财务部应对照合同资料审核后签署同意付款意见，然后将上述文件连

同对方出具的本次付款的有效正式发票一并报总经理审批；

（三）经总经理审批后，由财务部相关人员填制记帐凭证、出纳人员根据审

核无误的记帐凭证在5个工作日内付款。

第六条日常费用的报销审批程序及有关规定。

各部门按核定的年度预算分解报月预算，经审核后所发生的各项费用应在预

算内控制使用。

一、审批程序

（一）部门确认——费用报销时，各部门按规定的格式粘贴原始凭证并选择

填写“费用报销单”或“差旅费报销单”等，在报销业务招待费时还应同时填写

“业务招待费说明表”，由部门负责人对费用发生的真实性确认签字后送财务部；

（二）财务部初审——重点审核在预算范围内开支的票据的合法性、有效性

和核准报销金额的准确性，并签字确认；

（三）公司领导审批——财务部将初审合格的原始凭证送总经理审核批准；

（四）将审核批准同意报销的原始凭证送财务部相关人员填制记帐凭证后交

出纳，由出纳人员根据审核无误的记帐凭证付款。

二、有关规定

（一）费用发生时，应取得合法、有效的原始凭证作为报销依据；

1、规定税务监章的有效发票的台头、时间、摘要等项目要填写齐全，大小

写要相符，并加盖财务专用章或发票专用章，并注意印制发票的有效时效。例：

针对2004年，取得发票时的前3年，即发票右上角编号下分别应标有税字（02）

或（03）或（04）字样的，为印制发票的有效时效。

2、规定税务监章的定额发票要同时加盖使用单位财务专用章或发票专用章，

白条和无财政监章的收据不作为报销依据，否则财务初审时即剔除。

（二）原则上当月发生的费用当月在预算内报销，当月未及时报销或确因客

观情况未及时在当月内报销的费用，必须在次月初起的三个工作日内完成报销手

续，否则不纳入当月预算处理。

（三）员工因公借款且在借款期发生费用报销时应先冲借款，直至冲完借款

为止。

（四）日常费用的报账收单时间：

1、除特定时期，每周星期一、星期二和星期四及每月月底的后两个工作日

为报帐收单时间。

2、每年1月、7月为财务中报、年报编制时间，当月1日至10日原则上不

办理报帐收单手续，其他月份的1日至5日为月报编制时间，原则上不办理报帐

收单手续。

第七条工资费用的审批程序。

（一）员工工资的发放时间定于次月8日（遇节假日提前），各部门负责收

集当月各部门员工“工资变动情况表”、“出勤情况统计表”、“代扣保险费明

细表”报送财务部；

（二）财务部将复核无误的工资表送总经理审核；

（三）根据核准发放的工资额拨款到银行开设的工资专户。