简答题2答案市公开课一等奖百校联赛优质课金奖名师赛课获奖课件.pptVIP

（一）简答题：

2.张三和李四年3月15日经过协商后,拟在某直辖市高新技术开发区内设置一家高新技术有限责任企业,名称暂定为“超智当代高新技术有限责任企业”,由张三担任企业法定代表人。超智企业主营业务为新型建材产品生产和加工,共投入注册资本金1000万元。张三出资60%，其中货币投资300万元，厂房投资300万元；李四出资40%，其中设备投资120万元，货币投资280万元。年4月8日，经过申请，企业营业执照正式下发，因为不清楚税务登记办理流程要求，特委托诚信税务师事务所办理。

要求：请你作为诚信税务师事务所注册税务师:

(1)说明代超智企业办理税务登记及税种认定手续程序。

(2)说明税法规及应该注意问题。;参考答案;③注册税务师应代理纳税人填写税务记录表及附表。假如提供资料齐全，税务机关会依据企业经济类型下发《税务记录表》，注册税务师依据超智企业相关情况（如：企业名称，法定代表人名称及身份证号码、注册地址等）认真填写税务记录表及附表。

④税务机关对超智企业《税务记录表》及资料进行审核，对税务机关审核中产生疑问地方，注册税务师应帮助超智企业进行解释或修改。

⑤税务机关将税务登记资料审核完成，发放税务登记证件时,注册税务师应及时到税务机关领取税务登记证件，并将其交给超智企业，进行税务登记证管理方面辅导。;（2）办理税种认定相关程序：

①注册税务师将《税务登记证》交给超智企业后,应帮助超智企业到主管税务机关征收管理科申请办理税种认定登记，填写《纳税人税种记录表》。因为超智企业税种包括国税、地税两套税务机构，所以应分别申办税种认定手续。

超智企业包括缴纳税种及税率为：

国税机关：增值税（17%），企业所得税（企业所得税为15%）

地税机关：城市维护建设税（7%），教育费附加（3%），房产税（1.2%），车船使用税（税额由当地直辖市政府要求），土地使用税。

②取得主管税务机关税种认定通知后，注册税务师应指导超智企业详细办税事宜。;;;?借：营业税金及附加102.23

贷：应交税费——应交城建税71.56

——教育费附加30.67

?借：应交税费——应交增值税1022.33

——应交城建税71.56

——教育费附加30.67

贷：银行存款1124.5

;（16）?借：营业收入34077.7

贷：本年应税所得34077.7

?借：本年应税所得26302.23

贷：营业成本20000

营业费用4500

营业外收支1700

营业税金及附加102.23

?借：本年应税所得7775.17

贷：留存利润7775.17;（17）第一步：计算——蓝色计算是正确

应缴个人所得税＝7775.17×10%－250＝527.52（元）

上述计算有没问题？——没问题是正确。

应缴个人所得税＝（7775.17－×2）×5%＝188.77（元）——不对！

第二步：分录

?缴纳税款时：

借：应交税费——应交个人所得税527.52?188.77

贷：银行存款