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应收账款管理调查报告

篇一：应收账款管理的问题的调查报告

应收账款管理的问题的调查报告

一、引言

应收账款是公司因销售商品、提供劳务等业务应向购买

方、接受劳务的单位或个人收取的款项。形成应收账款的直

接原因是赊销。虽然大多数公司希望现销而不愿赊销，但是

面对竞争，为了稳定自己的销售渠道、扩大商品销路、开拓

并占领市场，降低商品的仓储费用、管理费用、增加收入，

不得不面向客户采用信用政策，提供信用业务。公司采用赊

销，虽能给公司带来以上好处，但也要付出一定代价，给公

司带来风险。如客户拖欠货款，应收账款收回难度越来越大，

甚至收不回。所以，应收账款管理是一个企业管理的重中之

重。因此，我于20XX年3月7日至20XX年3月9日对青州

佳永魏仕照明的应收账款进行调查。

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三、魏仕照明有限公司在应收账款管理上存在的问题及

原因

目前，在魏仕照明帐套中存在大量的呆账、死帐并且往

来帐目十分混乱，大量的凭证没有附件或者缺少附件甚至有

的附件和凭证不符，财务人员只知道及时做账但是对及时收

账缺少相关概念、业务员也不定时追踪且也不及时像公司财

务反映情况。因此在魏仕照明公司中常常有这样或者那样的

工程款、销售款，所以应收账款量大并且催收困难。应收账

款信用风险管理不能得到有效控制，从表面上看是由于不良

的市场环境和客户的信用状况所致，但我认为其直接和根本

原因在于企业内部管理方面的缺陷。

1、同行业之间的商业竞争

同行业之间的竞争是发生应收账款的主要原因。在社会

主义市场经济的条件下，存在着激烈的商业竞争。魏仕照明

为了在20XX年实现上市，所以常常以赊销的形式把货物配

送给单店，扩大收入。

2、销售和收款之间产生的时间差

魏仕照明在配送货物给单店或者直营店的时候常常有

大量的

在途物资、销售和收款之间就产生了时间差。因为货款

结算需要时间的缘故。结算手段越是落后，结算时间就越长

因此魏仕照明要承担由此引起的资金垫支。由于销售和收款

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的时间差而造成的应收账款不属于商业信用，也不是应收账

款的主要内容。

3、盲目的减少库存增加收入夸大经营成果

魏仕照明持有产成品存货,要追加管理费、仓储费和保

险费等支出;相反、持有应收账款,则无需上述支出。因此,

当产成品存货较多时,一般都可采用较为优惠的信用条件进

行赊销,把存货转化为应收账款,减少产成品存货,节约相关

的开支。夸大了经营成果。按照权责发生制要求，企业的财

务应当在销售发生当期确认收入，但企业账上收入的增加并

不意味着现金流量也能如期流入。一旦款项不能回笼，企业

将陷入虚假繁荣的窘境，会计利润将大打折扣。由于应收账

款的大量存在，虚增了账面上的销售收入，在一定程度上夸

大了经营成果，增加了风险成本

4、信用政策的界定的合理性

应收账款赊销的效果好坏，依赖于企业的信用政策。信

用政策包括：信用期间、信用标准和现金折扣政策。在魏仕

照明体系中制定了良好的信用政策，但是在适用过程中常常

跳跃式前行。忽视了但是制定改政策的最初目的。从而导致

潜在的危险。

5、企业内部的原因

（1）企业内部控制制度不严格

魏仕照明实行职工工资总额与经济效益挂钩的形式。于

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是只关心员工利润增加多少而定,不关心企业应收账款能否

及时完整收回问题,导致大量的应收账款沉积下来,从而给

企业经营背上了沉重的包袱,造成企业资金周转困难,甚至

无法经营的地步。

魏仕照明财务部门对单店的欠款信息不及时反馈,使销

售回款指标没有真正落实到具体的部门,由此造成各部门责

任不明确,周而复始,应收账款数额也就居高不下、大量的应

收账款对不上,收不回,到底是财务部门的责任