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审计程序与技术考核试卷

考生姓名：__________答题日期：__________得分：__________判卷人：__________

一、单项选择题（本题共20小题，每小题1分，共20分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.审计程序的首要步骤是：（）

A.确定审计目标

B.审计计划

C.审计证据的收集

D.审计报告的编制

2.以下哪项不是内部审计的特点？（）

A.独立性

B.全面性

C.间断性

D.专业性

3.在审计过程中，下列哪个不是审计证据的来源？（）

A.内部记录

B.外部调查

C.管理层声明

D.数据库推测

4.关于审计抽样，以下哪项是错误的？（）

A.可以提高审计效率

B.可以降低审计风险

C.是一种全面检查

D.是基于统计方法

5.审计程序中的风险评估主要包括哪几个方面？（）

A.内部控制和环境评估

B.交易和账户余额评估

C.控制测试和实质性程序

D.所有以上选项

6.以下哪种审计技术主要用于检查内部控制的有效性？（）

A.分析程序

B.检查

C.询问

D.观察

7.在实质性测试中，对存货进行盘点属于以下哪种审计程序？（）

A.估算

B.观察

C.盘点

D.复核

8.以下哪个不是审计报告的主要内容？（）

A.审计结论

B.审计范围

C.管理层声明

D.审计意见

9.在审计过程中，对财务报表的期后事项应当进行：（）

A.忽略

B.有限审查

C.全部审查

D.仅在年度末审查

10.审计计划不包括以下哪个内容？（）

A.审计目标

B.审计范围

C.审计程序

D.审计费用

11.以下哪种情况下，审计师应当发出非无保留意见？（）

A.审计范围受限

B.财务报表存在重大错报

C.内部控制存在缺陷

D.审计师无法获得充分适当的审计证据

12.审计抽样时，以下哪种方法可用于确定样本量？（）

A.置信区间

B.风险率

C.抽样误差

D.所有以上选项

13.以下哪个不是审计准则的基本要求？（）

A.独立性

B.专业胜任能力

C.审计证据的充分性和适当性

D.审计程序的灵活性

14.在进行控制测试时，以下哪项是无效的？（）

A.了解内部控制

B.评估控制风险

C.进行控制测试

D.忽略控制活动

15.审计程序中的分析程序主要用于：（）

A.了解被审计单位及其环境

B.评估财务报表的整体合理性

C.检查特定账户余额

D.所有以上选项

16.以下哪个不是审计工作底稿的作用？（）

A.提供审计过程的记录

B.支持审计意见

C.作为法律责任依据

D.作为审计费用的计算依据

17.在审计过程中，以下哪种沟通方式是正确的？（）

A.仅与管理层沟通

B.仅与治理层沟通

C.同时与管理层和治理层沟通

D.根据需要选择与谁沟通

18.审计报告中的强调事项段通常用于：（）

A.提醒财务报表使用者注意重要事项

B.表达审计师的不满

C.说明审计范围受限

D.说明审计师对财务报表的保留意见

19.在审计过程中，以下哪个不是审计师应遵守的职业行为守则？（）

A.客观和公正

B.保密

C.专业胜任能力

D.勤勉和谨慎

20.以下哪个不是信息技术审计的主要目标？（）

A.评估信息系统的可靠性

B.确保信息系统的安全性

C.提供信息技术咨询

D.负责信息系统的设计

二、多选题（本题共20小题，每小题1.5分，共30分，在每小题给出的四个选项中，至少有一项是符合题目要求的）

1.信息技术审计包括以下哪些内容？（）

A.系统开发审计

B.系统运营审计

C.数据库管理审计

D.应用程序审计

2.审计证据的适当性要求以下哪些要素？（）

A.相关性

B.可靠性

C.充分性

D.及时性

3.以下哪些方法可用于收集审计证据？（）

A.检查

B.询问

C.观察

D.分析程序

4.审计过程中的风险评估主要包括以下哪些类型？（）

A.重大错报风险

B.检查风险

C.控制风险

D.审计风险

5.以下哪些情况下，审计师应当考虑审计风险的增加？（）

A.管理层缺乏诚信

B.被审计单位财务状况不佳

C.内部控制环境薄弱

D.审计期间较短

6.审计计划应当包括以下哪些内容？（)

A.审计目标

B.审计范围

C.审计方法

D.审计时间表

7.以下哪些是实质性测试的主要方法？（）

A.检查

B.重新计算

C.重新执行

D.监盘

8.在审计过程中，以下哪些是期后事项的例子？（）

A.资产减值

B.收到未预见的诉讼通知

C.签订重大销售合同