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增值税法练习题

一、选择题

1.下列关于增值税法的说法，正确的是：

A.增值税是我国对外贸易征收的主要税种

B.增值税是按照货物的价值来计算并征收的

C.增值税法是我国唯一的消费税法律

D.增值税适用于所有企业和个体工商户

2.下列关于增值税纳税义务人的说法，错误的是：

A.小规模纳税人也是增值税纳税义务人

B.增值税一般纳税人是指纳税人年销售额超过规定标准的企业和个

体工商户

C.增值税纳税义务人应当按照规定期限缴纳增值税

D.增值税纳税义务人可以选择按照实际利润或销售额计算纳税

3.下列关于增值税税率的说法，正确的是：

A.增值税税率分为一般税率和简易税率

B.一般纳税人适用的增值税税率一般为17%

C.小规模纳税人适用的增值税税率一般为3%

D.在某些特定的行业领域，增值税税率可以按照不同的征收标准确

定

4.下列关于增值税抵扣的说法，错误的是：

A.增值税一般纳税人可以按照实际发生的进项税额进行抵扣

B.进项税额是指企业购进货物、接受服务支付的增值税金额

C.导致不能抵扣的增值税额可以进行返还

D.小规模纳税人无法享受增值税抵扣的权利

5.下列关于增值税发票的说法，正确的是：

A.增值税一般纳税人在销售货物或提供应税服务后应当开具增值税

发票

B.增值税发票是唯一合法有效的税务凭证

C.增值税发票上应当注明纳税人的名称、纳税人识别号等信息

D.增值税发票作为重要的交易凭证，企业应当妥善保存并备案

二、简答题

1.请简述增值税法对进口货物征收增值税的具体规定。

【参考答案】根据增值税法的规定，进口货物征收增值税的具体规

定如下：进口货物按照海关完税价格计算增值税的应税价额，税率按

照货物的不同分类标准确定。进口货物的增值税由进口商代扣代缴，

进口商在进口货物后核销支付进口货物增值税后，将此税款计入应纳

增值税额，并在申报纳税时一并缴纳。

2.请简述增值税发票的开具和使用要求。

【参考答案】根据增值税法的规定，增值税一般纳税人在销售货物

或提供应税服务后应当开具增值税发票，并按照规定的要求填写相关

信息。增值税发票是税务机关确认纳税人享有抵扣税额的依据，也是

企业纳税和合规经营的重要凭证。

增值税发票的使用要求包括：发票应当按照统一的格式和印制标准

进行开具，上面应当清晰、完整地注明纳税人的名称、纳税人识别号、

发票代码、发票号码等信息。同时，增值税发票应当由购方、销方双

方共同签字或盖章，以确保发票的真实有效。企业应当妥善保存增值

税发票，并按照相关规定备案，以备税务机关核验。同时，增值税发

票应当按照一定的时限进行申报和缴纳，纳税人应当及时履行相关义

务。

三、计算题

1.公司A是增值税一般纳税人，某月销售额为150,000元，购进货

物金额为80,000元，其中增值税税率为17%。请计算该月公司A应当

缴纳的增值税额。

【参考答案】公司A应当缴纳的增值税额计算如下：

销售额增值税额=销售额×税率=150,000元×17%=25,500元

购进货物的进项税额=购进货物金额×税率=80,000元×17%=

13,600元

应纳增值税额=销售额增值税额-购进货物的进项税额=25,500元

-13,600元=11,900元

所以，该月公司A应当缴纳的增值税额为11,900元。

2.公司B是增值税小规模纳税人，某月销售额为50,000元，购进货

物金额为20,000元，其中增值税税率为3%。请计算该月公司B可抵

扣的增值税额。

【参考答案】公司B可抵扣的增值税额计算如下：

销售额增值税额=销售额×税率=50,000元×3%=1,500元

购进货物的进项税额=购进货物金额×税率=20,000元×3%=600

元

可抵扣的增值税额=购进货物的进项税额=600元

所以，该月公司B可抵扣的增值税额为600元。

通过以上选择题、简答题和计算题的练习，可以更好地理解和掌