税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题精选及答案0103-42.pdf

税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题精

选及答案0103-42

1、土地增值税清算审核的主要方法有（）。【多选题】

A.案头审核

B.定期审核

C.分期审核

D.实地审核

E.三级会商审核

正确答案:A、D

答案解析:清算审核包括案头审核、实地审核。案头审核是指

对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项

目归集的一致性、数据计算准确性等。实地审核是指在案头

审核的基础上，通过对房地产开发项目实地查验等方式，对

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纳税人申报情况的客观性、真实性、合理性进行审核。

2、关于车辆购置税的纳税地点，下列说法中正确的是（）。

【单选题】

A.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是

纳税人机构所在地

B.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买

地主管税务机关申报纳税

C.购置不需要办理登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人

所在地主管税务机关申报纳税

D.购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购

买地主管税务机关申报纳税

正确答案:C

答案解析:纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主

管税务机关申报纳税；购置不需要办理车辆登记注册手续的

应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。

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3、某财政全额拨款的事业单位，2019年9月从汽车贸易公

司（增值税一般纳税人）购进一辆轿车自用，取得普通发票，

注明销售额272400元，另外控购部门控购费21000元，并

取得控购部门的收款收据；汽车贸易公司提供系列服务，代

办各种手续并收取一定的费用，该事业单位支付代收保险费

9500元，新车登记费、上牌办证费、手续费等共计7000元，

除控购费外，均取得汽车贸易公司开具的普通发票。该事业

单位购买自用轿车应缴纳车辆购置税（）元，增值税率13%。

【单选题】

A.24188.03

B.24106.19

C.27240

D.26794.87

正确答案:B

答案解析:支付的控购费是政府部门的行政性收费，不并入计

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税价格计税。支付代收保险费9500元，新车登记费、上牌

办证费、手续费等共计7000元为价外费用，也不计入计税

价格计税。所以该事业单位购买自用的轿车应缴纳车辆购置

税=272400÷（1+13%）×10%=24106.19（元）。

4、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务适用一般计税

方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包

款后的余额，按照规定的预征率计算应预缴税款，该预征率

是（）。【单选题】

A.1.5%

B.2%

C.3%

D.5%

正确答案:B

答案解析:一般纳税人跨县（市）提供建筑服务适用一般计税

方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包

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款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。

5、进口服装应纳关税为（）万元。【客观案例题】

A.3.22

B.17.68

C.5.8

D.3.72

正确答案:D

答案解析:进口服装应纳关税=（2.6+0.4）×6.2×20%=3.72（万

元）

6、纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应

（）主管税务机关申报缴纳土地增值税。【单选题】

A.分别向房地产坐落地

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B.向事先选择的某一方的房地产坐落地

C.向房地产坐落地的上一级

D.先向机构所在地人民政府缴纳，再向房地产坐落地上一级

正确答案:A

答案解析:土地增值税纳税人转让的房地产坐落在两个或两

个以上地区的，应分别向房地产坐落地各方的主管税务机关

申报纳税。

7、关于车辆购置税的纳税地点，下列说法中正确的有（）。

【多选题】

A.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是

纳税人所在地

B.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买

地主管税务机关申报纳税

C.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是

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车辆上牌落籍地

D.购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当