2022年度审计师考试必备公式.pdf

一、财务比率分析

(一)偿债能力分析

1、短期偿债能力分析:

(1)流动比率=流动资产/流动负债(衡量公司短期偿债能力);

(2)速动比率=速动资产/流动负债=(流动资产-存货)/流动负债

(3)钞票比率=(货币资金+钞票等价物)/流动负债(反映直接支付能力)

2、长期偿债能力分析:

(1)资产负债率=负债总额/资产总额(反映公司偿还债务综合能力)

(2)股东权益比率=股东权益总额/资产总额(反映公司长期财务状况)

资产负债率+股东权益比率=1

(3)权益乘数=资产总额/股东权益总额

(4)产权比率=负债总额/股东权益总额(反映了债权人所提供资金与股东所

提供资金对比关系)

(5)利息保障倍数(已获利息倍数)=(税前利润+利息费用)/利息费用(反映了公

司经营所得支付债务利息能力)

(二)营运能力分析

1、应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额(是评价应收账款流

动性大小重要财务比率,反映了公司在一种会计年度内应收账款周转次数,可以

用来分析公司应收账款变现速度和管理效率。)

应收账款平均收账期=365/应收账款周转率=应收账款平均余额*365/赊

销收入净(表达应收账款周期一次所需天数)

2、存货周转率=销售成本/平均存货(阐明一定期期内公司存货周转次数,用来

测定公司存货变现速度,衡量公司销售能力及存货与否过量。反映了公司销售效

率和存货使用效率。)

存货周转天数=365/存货周转率=平均存货*365/销售成本(表达存货周转

一次所需要时间)

3、流动资产周转率=销售收入/流动资产平均余额(表白一种会计年度内公

司流动资产周转次数,反映了流动资产周转速度。)

4、固定资产周转率(固定资产运用率)=销售收入/固定资产平均净值

5、总资产周转率(总资产运用率)=销售收入/资产平均总额(用来分析公司所

有资产使用效率。如果比率低,阐明公司生产效率较低,会影响公司获利能力,公

司应当采用办法提高销售收入或处置资产,以提高总资产运用率。)

(三)获利能力分析

1、资产报酬率(资产收益率、资产净利率、投资报酬率)=净利润/资产平均总

额*100%(衡量公司运用资产获取利润能力,反映公司总资产运用效率。)

2、股东权益报酬率(净资产收益率、净值报酬率、所有者权益报酬率)=净利润/

股东权益平均总额*100%(是评价公司获利能力重要财务比率,反映了公司股东获

取投资报酬高低。)

3、销售毛利率(毛利率)=毛利/营业收入*100%

=(营业收入–营业成本)/营业收入*100%(反映了公司营业成本与营业收入

比例关系,毛利率越大,阐明在营业收入中营业成本所占比重越小,公司通过销

售获取利润能力越强。)

4、销售净利率=净利润/营业收入*100%(评价公司通过销售赚取利润能力,

表白公司单位营业收入可实现净利润是多少。)

5、成本费用净利率=净利润/成本费用总额*100%(不但可以评价公司获利

能力高低,也可以评价公司对成本费用控制能力和经营管理水平。)

(四)发展能力分析

1、销售增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入总额*100%(反映了公

司营业收入变化状况,是评价公司成长性和市场竞争力重要指标。比率不不大于

零,表达公司本年营业收入增长。比率越高阐明公司成长性越好,公司发展能力越

强。)

2、资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额*100%(从公司资产规模

扩张方面来衡量公司发展能力。)

3、资本增长率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%(反映了公

司当年所有者权益变化说平,体现了公司资本积累能力,是评价公司发展潜力重

要财务指标。)

4、利润增长率=本年利润总额增长额/上年利润总额*100%(反映了公司赚

钱能力变化,该比率越高,阐明公司成长性越好,发展能力越强。)

二、财务趋势和综合分析

(一)财务趋势分析

1、比较财务报表2、比较比例财务报表3、比较财务比率

(二)财务综合分析

1、杜邦分析法:运用集中重要财务比率之间关系综合地分析公司财务状况。

(1)股东权益报酬率与资产报酬率及权益乘数之间关系:

股东权益报酬率=资产报酬率*权益乘数——(杜邦系统核心)

(反映了股东投入资金获利能力,反映了公司筹资、投资和生产运营等各方面经营

活动效率。资产报酬率重要反映公司