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合同管理专项审计指引(试行)

合同管理专项审计指引（试行）

第一章总则

第一条为加强合同管理，规范合同行为，防范合同风险，提高

合同效益，根据《审计法》、《合同法》等相关法律法规，制定本

指引。

第二条本指引适用于对合同管理活动进行审计的审计机构和审

计人员。

第三条审计人员应遵循客观、公正、独立、保密的原则，确保

审计结果的真实性、准确性和完整性。

第四条审计机构应建立健全合同管理审计制度，明确审计范

围、程序、方法和要求，确保审计工作规范进行。

第二章审计目标与范围

第五条合同管理审计目标：

（一）评估合同管理体系的完整性、合规性和有效性；

（二）发现合同管理过程中的风险隐患和问题；

（三）提高合同管理水平，促进合同管理制度的完善；

（四）保障合同权益，防范合同纠纷。

第六条合同管理审计范围：

（一）合同签订前的准备工作；

（二）合同订立、履行、变更、解除和终止等环节；

（三）合同管理内部控制制度的制定与执行；

（四）合同管理人员的职责履行情况；

（五）合同管理相关的财务、税务、法律等方面。

第三章审计程序与方法

第七条审计程序：

（一）审计计划制定：明确审计目标、范围、时间、人员等；

（二）审计实施：收集、整理、分析合同管理相关资料；

（三）审计报告：撰写审计报告，提出审计意见和改进建议；

（四）审计跟踪：对审计整改情况进行跟踪检查。

第八条审计方法：

（一）查阅合同及相关文件资料；

（二）访谈合同管理人员及相关人员；

（三）现场观察合同管理环境及流程；

（四）分析合同管理数据；

（五）运用审计抽样、比较分析等审计技术。

第四章审计内容与要求

第九条审计内容：

（一）合同签订前的准备工作：审计合同立项、招标、投标、

谈判等环节的合规性、合理性及风险控制；

（二）合同订立：审计合同条款的合法性、合规性、完整性、

明确性及合同签订程序的规范性；

（三）合同履行：审计合同履行情况的合规性、及时性、有效

性及合同变更、解除、终止的合法性；

（四）合同管理内部控制：审计合同管理内部控制制度的制

定、执行及风险防范措施的有效性；

（五）合同管理人员：审计合同管理人员职责履行情况、职业

素养及能力水平。

第十条审计要求：

（一）审计人员应具备专业知识和技能，熟悉合同法律法规及

审计规范；

（二）审计人员应保持独立性和客观性，避免利益冲突；

（三）审计人员应严格遵守审计程序，确保审计质量；

（四）审计人员应对审计过程中获取的信息保密；

（五）审计人员应关注合同管理中的风险点和问题，提出有针

对性的审计意见和改进建议。

第五章审计报告与整改

（一）审计依据、目标、范围和程序；

（二）审计发现的问题及原因分析；

（三）审计意见和改进建议；

（四）审计结论。

第十二条被审计单位应根据审计报告，对存在的问题进行整

改，并将整改情况报告审计机构。

第十三条审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，

确保整改措施得到有效实施。

第六章附则

第十四条本指引起草和解释权归审计部门。

第十五条本指引自发布之日起试行，如有未尽事宜，可根据实

际情况予以调整。

第十六条本指引的修改和废止，应当按照本指引制定程序进

行。

第十七条本指引的施行，不影响国家法律法规的适用。

第十八条本指引的施行，以前有关规定与本指引不一致的，按

照本指引执行。

第十九条本指引的施行，审计机构应加强宣传和培训，提高审

计人员对合同管理审计的认识和技能。

合同管理专项审计指引（试行）制定日期：____年____月____

日

审计部门负责人：_________________

==本合同更广泛的场景，特设场景及条款==

好的，