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各行业预警税负率及计算方法

（增值税及企业所得税）

增值税税负率用于衡量企业在一定时期内实际税收负担的大小。从国家

宏观调控角度讲，只有相对合理的税负才能保障国民经济的健康发展；从纳

税监管角度讲，在名义税率和税收政策一定情况下，实际税负过低，则有可

能存在偷漏税问题，会引起税务监管部门的注意；从企业来讲，如果实际税

负较高，企业也应该查明原因，加强纳税税务管理，避免不必要的纳税损失。

一、各行业增值税税负率一般如下：（仅供参考）

1、食品饮料：4.50%

2、农副食品加工：3.50%

3、医药制造业：8.50%

4、纺织品(化纤)：2.25%

5、金属制品业：2.20%

6、机械交通运输设备：3.70%

7、纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品：2.91%

8、电子通信设备：2.65%

9、造纸及纸制品业：5.00%

10、建材产品：4.98%

11、卷烟加工：12.50%

12、化工产品：3.35%

13、塑料制品业：3.50%

14、非金属矿物制品业：5.50%

15、电气机械及器材：3.70%

16、工艺品及其他制造业：3.50%

17、电力、热力的生产和供应业：4.95%

18、商业批发：0.90%

19、商业零售：2.50%

20、房地产：3.5%

21、建筑安装：3.5%

22、其他：3.5%

二、增值税税负率计算公式：

简单的来说：

理论税负率：销售毛利＊13%（具体根据行业税率）除以销售收入

实际税负率：实际上交税款除以销售收入

税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比

例。对小规模纳税人来说,税负率一般就是:3%,而对一般纳税人来说,由于可以

抵扣进项税额,税负率就不是13%、9%或6%,而是小于该比例,具体计算:

增值税税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退

税-期末留抵进项税额

注:1）对实行）对实行免抵退免抵退的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销

产品应纳税额；2）通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账应纳增值税明细账转出未

交增值税交增值税累计数累计数出口抵减内销产品应纳税额出口抵减内销产品应纳税额累计数

三、各行业企业所得税税负率（仅供参考）

1、造纸及纸制品业：1.00%

2、畜牧业：1.20%

3、医药制造业：2.50%

4、通信设备、计算机及其他电子设备制造业：2.00%

5、通用设备制造业：2.00%

6、食品制造业：1.00%

7、印刷业和记录媒介的复制印刷：1.00%

8、饮料制造业：2.00%

9、畜牧业：1.20%

10、塑料制品业：3.00%

11、商务服务业：2.50%

12、专用设备制造业：2.00%

13、专业技术服务业：2.50%

14、机械制造业：2.00%

15、其他制造业-管业：3.00%

16、其他制造业：1.50%

17、建筑业：1.50%

18、其他服务业：4.00%

19、采矿业：1.00%

20、皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业：1.00%

21、批发业：1.00%

22、农副食品加工业：1.00%

23、金属制品业--轴瓦：6.00%

24、金属制品业--弹簧：3.00%

25、金属制品业：2.00%

26、化学原料及化学制品制造业2.00%

27、农、林、牧、渔服务业1.10%

28、木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业：1.00%

29、零售业：1.50%

30、居民服务业：1.20%

31、建筑材料制造业--水泥：2.00%

32、建筑材料制造业：3.00%

33、建筑安装业：1.50%

34、家具制造业：1.50%