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2024年广东选调生考试行测常识积累：税收

1.2024年广东选调生考试行测常识积累：税收篇一

税收的特征：

税收作为政府筹集财政收入的一种规范形式，具有区别于其他财政收入形式

的特点。税收特征可以概括为强制性、无偿性和固定性。

税收的强制性。税收的强制性是指国家凭借其公共权力以法律、法令形式对

税收征纳双方的权利（权力）与义务进行规范，依据法律进行征税。我国宪法明

确规定我国公民有依照法律纳税的义务。纳税人必须依法纳税，否则就要受到法

律的制裁。税收的强制性主要体现在征税过程中。

税收的无偿性。税收的无偿性是指国家征税后，税款一律纳入国家财政预算

统一分配，而不直接向具体纳税人返还或支付报酬。税收的无偿性是从个体纳税

人角度而言的，其享有的公共利益与其缴纳的税款并非一一对等。但就纳税人的

整体而言则是对等的，政府使用税款的目的是向社会全体成员包括具体纳税人提

供社会公共产品和公共服务。因此，税收的无偿性表现为个体的无偿性、整体的

有偿性。

税收的固定性。税收的固定性是指国家征税之前预先规定了统一的征税标准，

包括纳税人、课税对象、税率、纳税期限、纳税地点等。这些标准一经确定，在

一定时间内是相对稳定的。税收的固定性包括两层含义：第一，税收征收总量的

有限性。由于预先规定了征税的标准，政府在一定时期内的征税数量就要以此为

限，从而保证税收在国民经济总量中的适当比例。第二，税收征收具体操作的确

定性。即税法确定了课税对象及征收比例或数额，具有相对稳定、连续的特点。

既要求纳税人必须按税法规定的标准缴纳税额，也要求税务机关只能按税法规定

的标准对纳税人征税，不能任意降低或提高。

当然，税收的固定性是相对于某一个时期而言的。国家可以根据经济和社会

发展需要适时地修订税法，但这与税收整体的相对固定性并不矛盾。

税收的三个特征是统一的整体，相互联系，缺一不可。无偿性是税收这种特

殊分配手段本质的体现，强制性是实现税收无偿征收的保证，固定性是无偿性和

强制性的必然要求。三者相互配合，保证了政府财政收入的稳定。

2.2024年广东选调生考试行测常识积累：税收篇二

税与费的区别：

与税收规范筹集财政收入的形式不同，费是政府有关部门为单位和居民个人

提供特定服务，或被赋予某种权利而向直接受益者收取的代价。税和费的区别主

要表现在：

主体不同。税收的主体是国家，税收管理的主体是代表国家的税务机关、海

关或财政部门，而费的收取主体多是行政事业单位、行业主管部门等。

特征不同。税收具有无偿性，纳税人缴纳的税收与国家提供的公共产品和服

务之间不具有对称性。费则通常具有补偿性，主要用于成本补偿的需要，特定的

费与特定的服务往往具有对称性。税收具有稳定性，而费则具有灵活性。税法一

经制定，对全国具有统一效力，并相对稳定；费的收取一般由不同部门、不同地

区根据实际情况灵活确定。

用途不同。税收收入由国家预算统一安排，用于社会公共需要支出，而费一

般具有专款专用的性质。

3.2024年广东选调生考试行测常识积累：税收篇三

税收的职能作用：

税收职能是指税收所具有的内在功能，税收作用则是税收职能在一定条件下

的具体体现。税收的职能作用主要表现在以下几个方面：

税收是财政收入的主要来源。组织财政收入是税收的基本职能。税收具有强

制性、无偿性、固定性的特点，筹集财政收入稳定可靠。税收的这种特点，使其

成为世界各国政府组织财政收入的基本形式。目前，我国税收收入占国家财政收

入的90%以上。

税收是调控经济运行的重要手段。经济决定税收，税收反作用于经济。这既

反映了经济是税收的来源，也体现了税收对经济的调控作用。税收作为经济杠杆，

通过增税与减免税等手段来影响社会成员的经济利益，引导企业、个人的经济行

为，对资源配置和社会经济发展产生影响，从而达到调控经济运行的目的。政府

运用税收手段，既可以调节宏观经济总量，也可以调节经济结构。

税收是调节收入分配的重要工具。从总体来说，税收作为国家参与国民收入

分配最主要、最规范的形式，能够规范政府、企业和个人之间的分配关系。不同

的税种，在分配领域发挥着不同的作用。如个人所得税实行超额累进税率，具有

高收入者适用高税率、低收入者适用低税率或不征税的特点，有助于调节个人收

入分配，促进社会公平。消费税对特定的消费品征税，能达到调节收入分配和引

导消费的目的。

税收还具有监督经济活动的作用。税收涉及社会生产、流通、分配、消费