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银行信贷产品“以税贷款”业务可行性研究报告

为保证经济高质量发展，国家对于小微企业进行大力扶持，颁布一系列惠普

性降税减负措施，各家银行也纷纷通过创新融资产品、多样化融资方式等支持小

微企业融资。本行母行创新推出个人“以税贷款”产品，斩获良好的市场反应，

现已筹划上线企业“以税贷款”并拟推广至本行境内机构，现根据市场以及本行

情况等进行可行性分析如下：

一、业务背景分析

（一）市场需求情况

1.小微企业客群庞大，新增迅速

小微金融是小微企业和商业银行实现双赢的重要发力点，具有广阔的发展空

间。据测算，2020年我国将新增小微企业近1500万户，小微企业融资覆盖率有

望从2017年末的20.75%上升至2020年末的30%至40%；按单户贷款余额200万

元估算，未来三年全国小微企业的新增融资需求总额将接近9万亿元，快速、稳

步增长态势。在小微企业蓬勃发展的当下，本行可把握时机，通过灵活的线上产

品深入小微客群，抢占市场蓝海。

2.融资需求旺盛，价格接受度高

根据央行数据统计显示，2019年末我国普惠小微贷款余额11.59万亿元，

同比增长23.1%，其中浙江、广东、江苏小微贷款金额位列各省市前三。2019

年末，普惠小微贷款支持小微经营主体2704万户，同比增长26.4%，全年增加

1

565万户，同比多增100万户。新发放的普惠型小微企业贷款平均利率为6.82%，

融资利率高于大中型企业。在高融资成本的市场行情下，本行的价格劣势将进一

步弱化，通过合适的产品有利于快速深耕本地，实现复制推广。

（二）政策支持情况

小微企业作为国民经济的重要支柱，国家一直大力鼓励银行等金融机构加大

对小微企业支持力度，包括鼓励金融机构通过“银税互动”方式助力小微企业发

展。2020年受疫情影响，小微企业融资难情况将进一步突显，通过“以税贷款”

方式本行也进一步相应政策导向，助力小微企业做大做强。

具体政策如下:

1.2015年7月，国家税务总局和中国银监会联合发布《关于开展“银税互动”

1此利率含各大行为支持小微企业发展推出部分低息贷款

助力小微企业发展活动的通知》（税总发〔2015〕96号文），通知决定建立银税

合作机制，在全国范围内推广“银税互动”，助力小微企业发展。

2.2017年5月4日，国家税务总局、中国银行业监督管理委员会联合印发

《国家税务总局中国银行业监督管理委员会关于进一步推动“银税互动”工作

的通知》，进一步加大“银税互动”助力企业发展力度，充分发挥政务信息共享

效应，支持供给侧结构性改革，促进大众创业、万众创新。

3.2019年11月1日，国家税务总局、中国银行保险监督管理委员会联合印

发《两部门关于深化和规范“银税互动”工作的通知》（〔2019〕113号文），要

求扩大“银税互动”受惠企业范围，各地银行要积极推进通过网上银行等渠道，

实现贷款申请、审批、授信、放贷“网上一站式”办理，进一步提高“银税互动”

服务效率。但通知对象是各银保监局，各大型银行、股份制银行、邮储银行，

无外资银行。

（三）银税互动合作情况

广东银税互动于2013年率先开展，截至目前广东税务局已与13家商业银行

签订，基本实现了省内主流银行业金融机构的全覆盖，截至2018年广东省线上

“银税互动”项目已累计发放贷款金额达214亿元，惠及中小微企业及自然人超

过12万户；浙江税务已与中国建设银行浙江省分行等32家省级金融机构签订

“银税互动”服务合作协议，向纳税信用等级A或B的守信企业提供免担保、免

抵押、便捷优惠的信用贷款，为民营经济成长增添动力。

在各地税务机关中，青岛税务于2016年率先与汇丰、渣打、新韩、韩亚、

企业、釜山、国泰世华和南洋商业银行8家外资银行签署“银税互动”工作合作

备忘录,打破外资银行接入“银税互动”原有桎梏。随后，北京、上海等地陆续

新增外资银行同税务局开展银税互动案例并逐步推广。

二、同业开展情况分析

为响应政策号召，深入服务小微企业，各家银行均针对“银税互动”推出各

类融资产品，如中行“税e融”、农行“纳税e贷”、工行“税易通”、建行“