中级经济师-经济基础-教材精讲班第13章.pdf

第十三章财政收入

本章考情

年份单选题多选题合计

2017年3题3分0题0分3分

2016年2题2分1题2分4分

2015年1题1分0题0分1分

本章重点：

1.财政收入及其分类，财政集中度与宏观税负。

2.税收的基本含义与特征，拉弗曲线与征税的限度。

3.税负转嫁的方式，影响税负转嫁的因素。

4.国债的基本含义，国债的种类，国债的政策功能，国债的负担与限度，李嘉图等价定

理，国债的制度，国债市场的功能，加强政府性债务管理。

知识点一：财政收入含义与分类

（一）财政收入及其分类

1.财政收入的含义：为履行政府职能、实施公共政策、提供公共物品与服务需要而筹集

的一切资金的总和。

2.政府收入的分类：

国际货币基金组织税收；社会缴款；赠与收入；其他收入

我国税收收入；非税收入；债务收入；转移性收入

非税收入：

①专项收入：教育附加费等；

②行政事业性收费收入：考试费、签证费等；

③罚没收入；

④国有资本经营收入；

⑤国有资源有偿使用收入：土地出让金、出租车经营权收费；

⑥捐赠收入；

⑦政府住房基金收入；

⑧其他收入。

【例题·多选题】根据国际货币基金组织2001年《政府财政统计手册》的分类标准，

政府的主要收入来源渠道包括（）。

A.税收

B.社会缴款

C.非税收入

D.赠与收入及其他收入

E.债务收入

【正确答案】ABD

【答案解析】国际货币基金组织的收入分类包括：税收、社会缴款、赠与收入和其他收入。

3.衡量财政收入的不同口径

最小口径税收收入

小口径税收收入＋纳入财政预算的非税收入

（多选、单选）【注意1】不包括：政府债务收入、专款专用的社会缴款等

【注意2】最常用的一个财政收入口径，我国统计年鉴中对外公布的财

政收入就是这个口径

中口径财政预算＋社会保障缴费收入

最大口径全部政府收入

小口径：政府可以统筹使用的收入

【例题·多选题】小口径是最为常见的一个财政收入口径，它包括（）。

A.税收收入B.政府债务收入

C.社会缴款D.纳入财政预算的非税收入

E.全部的政府收入

【正确答案】AD

【答案解析】小口径收入包括税收收入、非税收入（纳入财政预算）。

（二）财政集中度与宏观税负

1.财政集中度：又称宏观税负，是指国家通过各种形式，从国民经济收支环流中截取并

运用的资金占国民经济总量的比重。

2.衡量宏观税负的口径：

（1）税收收入/GDP；

（2）财政收入（一般预算收入）/GDP；

（3）（财政收入（一般预算收入）＋政府性基金收入＋国有资本经营预算收入＋社会

保障基金收入）/GDP。

3.当前中国的宏观税负水平及其合理性评估

【注意1】与发达国家相比，我国税收收入占GDP的比重并不高；

【注意2】但若将构成政府财政收入的政府性基金预算收入、国有资本经营预算收入等

加总计算，我国财政收入占GDP的比重超过30%，并不算低。

构成政府收入：财政收入（一般预算收入）、政府性基金收入、国有资本经营预算收入、

社会保障预算收入。

知识点二：税收

（一）税收的基本含义

税收：政府为实现其职能的需要，凭借政治权力，依照法定标准，强制、无偿地取得财

政收入的一种形式。

【注意】各国政府财政收入的最主要形式。

税收内涵

征税主体