最新预算与决策案例.pptxVIP

经营策略与

初始情况——BS期初期末期初期末厂房36应交税金2设备18短期借款0固定资产合计54长久借款60现金21负债合计62应收账款33股东出资20存货2+8+313留存收益39流动资产合计67总股东权益59总资产121负债加权益121

案例阐明存货：有原材料2万，在产品8万（只投料，未投人工），产成品3万（1件P1产品，其中材料2万，人工1万）；固定资产：厂房不折旧，设备按照1/3计提年折旧，共3条生产线，每条年维护费2万；应收款在：下年全部收回，当年销售当年收回50%；长久借款：年利息率5%，短期10%，当年支付。

第1年经营描述1、以销售费用2万元为代价，取得P1产品订单8件，单位售价7万，单位成本2+1；2、交纳税款2万，支付利息3万，支付管理费用4万；3、要求期末原材料库存4万，在产品P1投料1件（只投料，未投人工），产成品（P1）1件（其中材料2万，人工1万）；4、销售收入56万，收回50%，计算设备折旧。支付设备维护费，计提所得税4万元。

编制销售预算（万元）产品P1P2P3P4合计销量（件）单价（万元）销售额期初应收本年销售收现现金收入合计期末应收

编制生产预算（件）产品P1P2P3P4估计销售需要量加：估计期末成品量估计需要量合计减：期初存货量估计生产量

编制材料预算（万元）产品P