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XXXXXXXX单位

财务会计管理制度(指引)

为加强本单位财务会计工作管理,根据2005年1月22日财政部令第

27号《代理记账管理办法》和有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，

制定本制度。

一、财务会计管理工作必须严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企

业经济实力为宗旨，财务会计管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节

约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，

增加积累。代理记账机构须制订代理记账业务规范。

二、机构设置：公司设办公室[含财务，确定会计主管人员(必须取得会计

从业资格证书)，有条件的可单设会计机构,确定会计机构负责人(必须取得会计

从业资格证书)]。办公室(含财务)协助公司负责人管理好财务会计工作.代理记

账业务部门,做好代理记账工作。

三、岗位设置:(1)款项和有价证券的收付;(2)财物的收发、增减和使用；

(3)债权债务的发生和结算；(4)资本、基金的增减;(5)收入、支出、费用、成

本的计算;(6)财务成果的计算和处理；(7)需要办理会计手续、进行会计核算

的其他事项；(8)代理记账业务主管[可由会计机构负责人(会计主管人员)兼

任，必须具有会计中级专业技术资格证书];(9)电算主管[可由会计机构负责

人(会计主管人员)兼任]；(10)软件编制记账凭证；(11)软件审核记账[可

由会计机构负责人(会计主管人员)兼任]和(12)电算维护岗位；(13)会计档

案管理等岗位.具体可根据单位的实际情况确定岗位。但出纳员不得兼管稽核(审

核记账)、会计档案保管、收入、支出、债权债务账核算、代理记账业务主管和

电算维护岗位。编制记账凭证和审核记账两岗位不能同一人。

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四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合,如实反映和

严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数

字准确、账目清晰、日清月结、按期报账。未经审核的记账凭证不得记账。

五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则,照章办事。对于违反财经

纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或者拒绝执行，并及时向公

司负责人报告。

六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或者因故离职，

必须与接替人员办理交接手续,没有办清交接手续的，不得离职,亦不得中断会

计工作。移交会计档案的内容有会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物、

储存介质及未了事项等。普通人员移交由科室负责人监交；科室负责人移交公

司负责人监交。

七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计从业资格管理办法》、

《会计基础工作规则》、《会计电算化工作规范》等法律法规关于人员管理、会

计核算普通原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查、会计电

算化等事项的规定。

八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记

账本位币.

九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿

拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔,不得用铅笔及圆珠笔书写.

十、公司以单价2000元以上(或者单价虽未达到2000元，但是主要生产

经营设备)、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：

1、房屋及其他建造物；2、机器设备；3、电子设备(如微机、复印机、传

真机等)；4、运输工具；5、其他设备。

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十一、各类固定资产折旧年限为：

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