2025年税务师考试《财务与会计》试卷及解答参考.docxVIP

2025年税务师考试《财务与会计》自测试卷(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、某企业购入原材料一批，价款总计50,000元，增值税进项税额8,500元，材料已验收入库，款项尚未支付。这笔经济业务对会计等式的影响是什么？

A.资产增加，负债增加

B.资产减少，负债减少

C.资产不变，所有者权益增加

D.资产增加，所有者权益减少

2、企业采用先进先出法（FIFO）对存货进行计价。在物价持续上涨的情况下，该方法会导致期末存货价值相比其他计价方法如何变化？

A.增加

B.减少

C.不变

D.变化不确定

3、题干：某企业2023年4月购入一台设备，原价100万元，预计使用年限5年，预计净残值为0。采用直线法计提折旧，该设备当月增加的累计折旧额为（）万元。

A、20

B、22

C、20.67

D、21.33

4、题干：某企业2023年1月取得一笔政府补助，金额为10万元，按照相关规定，该笔政府补助应计入（）。

A、营业收入

B、营业外收入

C、其他收益

D、利润总额

5、某企业2022年11月购入一台设备，取得增值税专用发票注明的设备价款为80万元，增值税税额为13.6万元，支付运输费用3万元，取得运输发票。该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，预计净残值为0。该企业2023年应计提的设备折旧额为（）万元。

A、15.2

B、16

C、15.3

D、16.2

6、某企业2022年销售产品收入1000万元，销售成本800万元，销售税金及附加100万元，管理费用40万元，财务费用20万元，销售费用30万元，营业外收入50万元，营业外支出10万元。该企业2022年度的营业利润为（）万元。

A、330

B、300

C、320

D、310

7、一家公司在2023年1月1日以面值发行了5年期、年利率为6%的债券，面值总额为100万元。该公司采用实际利率法摊销债券溢价或折价，假设市场利率为5%，那么在2023年末该公司的利息费用是多少？

A.6万元

B.5万元

C.5.2万元

D.4.8万元

8、某企业年初应收账款余额为200万元，坏账准备金账户有贷方余额10万元。年内发生坏账损失共计15万元，并收回了之前已确认为坏账的应收账款5万元。至年末，应收账款余额增至250万元。如果企业决定按年末应收账款余额的5%计提坏账准备，则年末应补提的坏账准备金额是多少？

A.20万元

B.15万元

C.10万元

D.5万元

9、某企业2023年12月31日对一笔应收账款计提坏账准备，预计坏账损失为5万元。该笔应收账款的原账面价值为50万元。该企业采用备抵法进行坏账核算，预计坏账损失准备计提比例为10%。下列关于计提坏账准备的会计分录正确的是：

A.借：坏账准备5万，贷：应收账款5万

B.借：坏账准备5万，贷：资产减值损失5万

C.借：应收账款5万，贷：坏账准备5万

D.借：资产减值损失5万，贷：坏账准备5万10、某企业2023年度实现营业收入2000万元，营业成本1200万元，营业税金及附加100万元，期间费用（不含税金）200万元，投资收益50万元，营业外收入30万元，营业外支出20万元。不考虑其他因素，该企业2023年度的营业利润为：

A.500万元

B.580万元

C.610万元

D.640万元

11、下列关于固定资产折旧方法的表述，正确的是（）

A、直线法不考虑固定资产的使用强度和预计净残值

B、双倍余额递减法适用于所有类型的固定资产

C、年数总和法下，每期折旧额逐年递减

D、直接转销法适用于技术进步较快的固定资产

12、下列关于无形资产摊销的表述，正确的是（）

A、无形资产的摊销期从购入当月开始计算

B、无形资产的摊销方法必须采用直线法

C、无形资产摊销的账面价值减至零时，应停止摊销

D、无形资产的摊销期限可以超过其预计使用寿命

13、下列关于固定资产折旧的说法正确的是：

A.固定资产在使用过程中价值不会减少。

B.折旧方法一经确定不得变更。

C.提前报废的固定资产应当补提未提足的折旧。

D.固定资产折旧的计算方法有年限平均法、工作量法、双倍余额递减法等。

14、下列各项中，属于流动负债的是：

A.长期借款

B.应付债券

C.预收账款

D.长期待摊费用

15、某企业为增值税一般纳税人，2023年3月购入一台生产用设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价格为200,000元，增值税税额为32,000元。该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。2023年12月31日，该设备的账面价值为（）元。

A.128,000

B.160,000

C.192,000

D.200,000

16、某企业为增值税