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目录

第1篇内部审计理论基础

第1章内部审计概述

1.1内部审计的产生与发展

1.1.1我国内部审计的产生与发展

1.1.2结论和启示

1.2内部审计的定位与作用

1.2.1内部审计的概念

1.2.2内部审计的特征

1.2.3内部审计的职能

1.2.4内部审计的作用

第2章内部审计的准则体系

2.1内部审计准则概述

2.1.1内部审计准则的含义

2.1.2内部审计准则的作用

2.2国际内部审计准则

2.2.1国际内部审计准则体系及演变过程

2.2.2国际内部审计专业实务框架内容

2.3中国内部审计准则

2.3.1中国内部审计准则框架

2.3.2中国内部审计准则具体内容

第3章内部审计的职业道德规范

3.1内部审计职业道德规范概述

3.1.1内部审计职业道德规范的含义

3.1.2内部审计职业道德规范的约束机制

3.1.3内部审计职业道德规范的作用

3.1.4内部审计职业道德规范的框架原则

3.2内部审计职业道德规范的具体内容

3.2.1国际内部审计师协会职业道德规范

3.2.2中国内部审计人员职业道德规范

第4章内部审计的机构与人员设置

4.1内部审计机构设置与模式选择

4.1.1内部审计机构设置原则

4.1.2内部审计机构常见设置模式

4.1.3集团公司内部审计机构设置

4.2内部审计机构的职责

4.3内部审计人员职业胜任能力

4.3.1执业技能体系

4.3.2职业知识体系

第2篇内部审计作业流程

第5章准备阶段

5.1确定审计项目

5.1.1项目来源

5.1.2内部审计机构的权限

5.1.3项目综合评估

5.1.4项目启动

5.2初步了解被审计单位

5.2.1审核之前的审计报告和其他相关资料

5.2.2编制检查清单内部控制调查问卷

5.2.3面谈

5.2.4穿行测试

5.3风险评估

5.3.1风险评估的考虑因素

5.3.2风险评估总结

5.3.3风险评估保证的要点

5.3.4风险评估过程中应考虑的审计程序

5.3.5风险控制矩阵

5.4确定审计目标和审计范围

5.5确认评价标准和审计资源

5.5.1确认业务的评价标准

5.5.2确认所需的审计资源

5.6制定项目审计方案

5.6.1制定审计方案内容

5.6.2审计方案模板

5.7下达审计通知书

5.7.1审计通知书的内容

5.7.2审计通知书的编制及下发要求

5.7.3审计通知书范例

第6章实施阶段

6.1开展现场工作

6.1.1现场进点会

6.1.2索取、收集必要的资源

6.1.3现场观察

6.2内部控制有效性测试

6.2.1了解内部控制制度

6.2.2测试内部控制制度

6.2.3调整审计方案或扩大测试

6.3实施审计测试程序

6.3.1收集、鉴定审计证据

6.3.2审计证据的获取与处理

6.3.3符合性测试与实质性测试

6.4工作底稿的编制和复核

6.4.1审计工作底稿的编制

6.4.2审计工作底稿的复核

6.5进行小结会与撤点会

6.5.1小结会

6.5.2撤点会

6.5.3总结与考核

第7章报告阶段

7.1审计中期报告

7.1.1向主管审计师汇报测试结果

7.1.2中期报告

7.2审计发现、结论、建议

7.2.1审计发现

7.2.2审计结论

7.2.3审计建议

7.3审计结果沟通

7.3.1结果沟通的概念

7.3.2结果沟通的目的

7.3.3结果沟通的形式

7.3.4结果沟通的内容、时间和记录

7.3.5结果沟通的对象和方法

7.4撰写审计报告

7.4.1审计报告的定义和作用

7.4.2审计报告的质量要求

7.4.3审计报告的内容

7.4.4审计报告注意事项

7.5审计报告的复核与报送

7.5.1审计报告的复核

7.5.2审计报告定稿

7.5.3形成审计意见

7.5.4审计报告发送及存档

第8章后续审计跟踪阶段

8.1整改情况调查

8.1.1下达整改通知书

8.1.2审计整改调查

8.2后续审计

8.2.1编制后续审计方案

8.2.2后续审计程序

8.2.3后续审计报告

8.3审计文件整理归档

8.3.1审计档