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全面提升企业所得税科学化、精细化管理水平，

提高所得税汇算工作质量和效率

国家税务局

尊敬的纳税人：

2006年企业所得税汇算中将全面使用新的企业所得税申报表，同时2006

年内企业所得税税前扣除部分政策进行了相应的调整，为了不因申报表和政

策的调整而给您2006年的申报带来不便，我局按市局统一部属，结合我局的具

体情况，为纳税人编写了2《006年内企业所得税汇算清缴辅导》材料，以便

纳税人做好汇算工作，使全年所得税能及时、准确入库。

在汇算中遇有问题请您及时与各征收所、管理所进行咨询。确保汇算工作

的顺利完成。

目

海淀区国家税务局2006年度企业所得税汇算清缴辅导

第一部分征收管理注意事项

一、企业所得税年度纳税申报

二、企业所得税税前扣除需报备事项

三、关于企业所得税纳税人涉税事项附送中介机构鉴证报告

四、审批权限调整问题

五、汇算清缴其他注意事项

第二部分企业所得税汇算清缴税收政策

一、财政部、国家税务总局下发的相关文件

二、政策问题解答

第三部分企业所得税年度申报表填报注意事项

一、年度申报表附表料填写内容的划分

二、年度申报表录入顺序操作指南

三、主附表之间的勾稽关系

四、新、旧报表填写差异注意事项

五、关于《国家税务总局关于明确企业所得税纳税申报执

行口径等有关问题的通知》（国税函2（006）1043号）文件

的说明

第四部分2006年度重要文件附列

一、捐赠的特殊政策规定

二、其他重要文件

海淀国税局2006年度企业所得税汇算清缴培训材料

第一部分

征管管理注意事项

一、企业所得税年度纳税申报

一（）企业所得税汇算清缴：是指纳税人在纳税年度终了后4个月内，依

照税收法律、法规、规章以及其他有关所得税的规定，自行计算全年应纳税所

得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年应补或者

应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管征收税务所办理年度企

业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关料、结清全年企业所得税

税款。纳税人对纳税申报数据的真实性、准确性负法律责任。

二（）申报期限：实行查帐和核定征收企业所得税的纳税人从2007年1

月19日起至2007年4月30日止进行年度纳税申报。

三（）实行查帐和核定征收企业所得税的企业，不论盈利或亏损、是否在

减税、免税期间都应按规定进行所得税年度汇算清缴申报。

（四）按规定进行年度纳税申报后，发现纳税申报数据有需修改的，可在

年度纳税申报期内4（月底前）重新办理纳税申报。

五（）纳税人采取电子方式办理年度纳税申报的：

1、利用网上进行年度纳税申报的纳税人，应按规定时间在网上完年度纳

税申报。网上申报功后10日内将申报纸质资料报送到主管征收所，报送时间

不得超过2007年4月底。不报送者将按《征管法》有关规定进行处罚。

2、采用IC卡申报的纳税人，应按规定时间到主管征收所完年度纳税申

报。

六（）在填制纳税申报表时，必须先录入附表信息，由附表信息自动计算

带出主表的大部分项目，主表部分项目手工录入例（如第4、8、19、25行）。

填报时必须按照《企业所得税纳税申报表填报说明》中要求的附表之间、主附

表之间的逻辑关系进行填报，在进行保存时，如果系统有提示需要校验的逻辑

关系，必须按照要求的逻辑关系进行修改后方可保存。

七（）经批准实行汇总或合并申报缴纳企业所得税的总机构或集团母（以

下简称汇缴企业应在汇算清缴期限内，向所在地主管税务机关报送汇总各员

企业的《企业所得税年度纳税申报表》、其他相关会计报表及各个