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工程结算审计方案

第1篇

工程结算审计方案

一、前言

根据我国相关法律法规，为规范工程建设领域结算行为，确保工程资金合理使

用，提高资金使用效益，现制定本工程结算审计方案。本方案旨在明确审计目

标、范围、程序及方法，确保工程结算审计工作的高效、合规开展。

二、审计目标

1.确保工程结算的真实性、合法性、准确性；

2.评价工程建设过程中合同履行、资金使用、成本控制等方面的情况；

3.提高工程建设管理水平，促进廉政建设。

三、审计范围

1.工程建设合同履行情况；

2.工程进度款支付情况；

3.工程变更、签证及索赔情况；

4.工程结算编制及审核情况；

5.工程建设资金使用情况；

6.工程建设成本控制情况。

四、审计程序

1.审计前期准备

（1）收集与工程相关的合同、招投标文件、施工图纸、工程量清单等资料；

（2）了解工程基本情况，包括工程规模、建设周期、投资预算等；

（3）确定审计组成员，进行业务培训；

（4）制定审计工作计划，明确审计时间节点。

2.现场审计

（1）对工程建设合同履行情况进行审查；

（2）对工程进度款支付情况进行审查；

（3）对工程变更、签证及索赔情况进行审查；

（4）对工程结算编制及审核情况进行审查；

（5）对工程建设资金使用情况进行审查；

（6）对工程建设成本控制情况进行审查。

3.审计报告编制

（1）整理审计底稿，形成审计报告初稿；

（2）与被审计单位进行沟通，核实审计结果；

（3）修改完善审计报告，形成正式审计报告。

4.审计结果反馈

（1）将审计报告提交给被审计单位；

（2）对被审计单位进行审计整改跟踪；

（3）对审计过程中发现的问题，提出改进意见和建议。

五、审计方法

1.核对法：核对合同、招投标文件、施工图纸等资料，确保工程量的准确性；

2.实测法：对工程现场进行实地测量，验证工程量的真实性；

3.对比法：对比类似工程，分析工程成本的合理性；

4.分析法：分析工程建设过程中的合同履行、资金使用、成本控制等方面的问

题；

5.访谈法：与被审计单位及相关人员进行沟通，了解工程建设情况。

六、审计要求

1.审计组成员应具备相应的专业知识和职业道德；

2.审计过程中，应严格遵守国家法律法规，确保审计结果的真实、合法、准

确；

3.审计组应保持独立、客观、公正的态度，不得泄露审计过程中获取的涉密信

息；

4.被审计单位应积极配合审计工作，如实提供相关资料；

5.审计组应按期完成审计工作，确保审计质量。

七、审计结果运用

1.审计结果作为工程结算的依据，纳入工程建设资金支付流程；

2.对审计过程中发现的问题，被审计单位应认真整改，并将整改情况报告审计

组；

3.审计组应总结经验教训，为今后类似工程提供借鉴。

本方案自发布之日起实施，如有未尽事宜，可根据实际情况予以调整。在实施

过程中，如有疑问或建议，请及时与审计组联系。特此方案。

第2篇

工程结算审计方案

一、背景与目的

工程结算审计是确保工程建设资金合理使用、预防腐败和浪费的重要措施。本

方案旨在规范工程结算审计流程，保障审计质量，确保审计结果的客观、公正

与准确，从而促进工程建设项目的健康运行。

二、审计原则

1.独立性：审计工作应独立于被审计单位，保证审计判断不受外部干扰。

2.客观性：审计人员应以事实为依据，保持客观公正的态度，避免主观臆断。

3.合法性：审计过程应严格遵守国家相关法律法规，确保审计程序的合法性。

4.严谨性：审计工作应严谨细致，确保审计结论的准确性。

三、审计范围与内容

1.审计范围：

-工程合同履行情况。

-工程量清单与实际完成工程量的对比。

-工程进度款支付、结算款支付的合规性。

-工程变更、签证及索赔的合理性与合规性。

-工程建设成本控制的有效性。

-工程建设资金使用的合规性与效率。

2.审计内容：

-审查工程合同、招投标文件、施工图纸等原始资料。

-核实工程量清单，对照实际完成的工程量。

-审查工程进度款支付记录，确认支付与工程进度的匹配性。

-评估工程变更、签证及索赔的合理性与合规性，确认其影响工程成本的程

度。

-分析成本控制措施的有效性，查找成本超支的原因。

-审查资金使用流程，确保资金使用的合规性与合理性。

四、审计程序

1.审计准备：

-收集并整理工程相关的所有合同、文件、记录等资料。

-确定审计团队，进行专业培训，明确审计任务与责任。

-制定详细的审计计划，