税务师考试《涉税服务实务》试题及解答参考.docxVIP

税务师考试《涉税服务实务》模拟试题(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）

1、税务师考试《涉税服务实务》试卷

1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务登记的内容？

A、纳税人名称

B、纳税人住所

C、法定代表人身份证明

D、企业经营范围

2、税务师考试《涉税服务实务》试卷

2、某企业为增值税一般纳税人，2019年5月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为10万元，当月销售产品取得不含税销售额为100万元，适用的增值税税率为13%。该企业5月份应纳增值税税额为多少？

A、13万元

B、15.4万元

C、10.7万元

D、11.7万元

3、根据现行增值税政策的规定，下列情形属于视同销售货物行为的是：

A.将购买的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户

C.将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费

D.将购买的货物用于集体福利或个人消费

4、某纳税人适用增值税先征后返政策，返还比例为实际缴纳增值税额的50%，该纳税人在计算当期应纳增值税时，应当：

A.直接减少当期应纳增值税额的一半

B.先全额申报缴纳增值税，再按政策申请返还

C.不申报增值税，因为大部分将被返还

D.仅就未返还的部分申报缴纳增值税

5、某企业2022年度会计利润为1000万元，其中包含因销售货物而发生的增值税销项税额50万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。根据税法规定，计算该企业2022年度应缴纳的企业所得税额时，以下哪个选项是正确的？

A.1000万元

B.975万元

C.250万元

D.1125万元

6、某税务师事务所接受委托，对一家企业的2022年度企业所得税纳税情况进行审核。审核中发现该企业存在以下情况：企业将一项研发费用50万元计入当期费用，但根据税法规定，该项费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除75%。问该企业在计算2022年度应纳税所得额时，该项研发费用应调减的金额是多少？

A.50万元

B.125万元

C.37.5万元

D.62.5万元

7、某企业2019年度应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%，当年发生的广告费支出为50万元，该企业当年实际发生的广告费支出允许在税前扣除的限额为多少万元？

A.25万元

B.50万元

C.100万元

D.125万元

8、某企业2018年度发生的亏损为100万元，2019年度发生的盈利为150万元，2020年度发生的盈利为200万元。该企业2019年度和2020年度可以税前弥补的亏损额分别为多少？

A.100万元，100万元

B.100万元，50万元

C.150万元，50万元

D.150万元，0万元

9、某企业2023年5月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为120万元。已知该批货物的关税税率为15%，消费税税率为10%。则该企业进口环节应缴纳的消费税金额为（）万元。

A.12.67

B.13.8

C.15.00

D.16.2010、根据我国增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将外购货物用于集体福利

B.将自产货物分配给股东

C.将外购货物用于个人消费

D.将委托加工收回的货物用于连续生产应税消费品

11、题干：以下关于增值税专用发票开具要求的说法中，错误的是（）。

A.专用发票应按下列要求开具：项目齐全、内容真实、字迹清楚、逐栏正确。

B.专用发票应按以下顺序开具：发票代码、发票号码、开票日期、收款人名称、复核人签名、收款人签名、开票人签名、密码区。

C.专用发票的收款人名称应当使用规范的汉字。

D.专用发票的密码区应当由税务机关通过电子发票管理系统赋码。

12、题干：某企业2019年度会计利润为100万元，已知以下各项支出：业务招待费10万元、广告费15万元、研发费用20万元。下列关于该企业2019年度企业所得税税前扣除的说法中，错误的是（）。

A.业务招待费税前扣除限额为5万元。

B.广告费税前扣除限额为15万元。

C.研发费用税前扣除限额为20万元。

D.该企业2019年度企业所得税税前扣除总额为105万元。

13、某企业2019年度会计利润为1000万元，已缴纳企业所得税200万元。2020年1月1日起，该企业发生以下事项：

（1）向关联企业捐赠现金100万元；

（2）支付违反环保法规的罚款50万元；

（3）取得政府环保部门的环保补贴100万元。

根据我国企业所得税法规定，下列关于该企业2020年度应纳税所得额的计算，正确的是：

A.1000+100+50-100=1050万元

B.1000-100