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2023年税务师之税法一基础试题库和答案要点
单选题(共60题)
1、关于对超豪华小汽车征收消费税的规定,下列说法正确的是()。
A.征税对象是每辆零售价格130万元(含增值税)及以上的小汽车
B.纳税环节是生产环节和零售环节
C.纳税人是消费者
D.计税价格是不含消费税的计税销售价格
【答案】B
2、某贸易公司2019年5月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品,经海关审
定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税
收入55万元。该批高档化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%。该公司当
月应缴纳的消费税为()万元。
A.9
B.12.86
C.14.79
D.6.29
【答案】D
3、某汽车生产企业为增值税一般纳税人,2021年8月生产经营情况如下:
A.11.51
B.9.6
C.10.5
D.11.7
【答案】C
4、委托其他纳税人代销货物,不能作为增值税纳税义务发生时间的是()。
A.收到代销单位的代销清单的当天
B.收到部分货款的当天
C.收到全部货款的当天
D.发出代销货物满360天的当天
【答案】D
5、甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼,取得不含增值税
销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时,为取得土地使用权支付金额
6000万元,发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评
估后,确定该办公楼的重置成本价为16000万元,成新度折旧率为60%,允许
扣除的有关税金及附加1356万元。
A.0
B.1987.2
C.2113.2
D.28176
【答案】C
6、(根据2015年政策,此题目政策过时)某有线电视台2013年3月份取得下
列收入:有线电视节目收费120万元,有线电视初装费20万元,广告播映收费
600万元,向其他电视台出售某专题片播映权收入100万元。该电视台当月应
纳营业税()万元。
A.25.2
B.27.2
C.39.2
D.42.0
【答案】C
7、下列关于跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理的规定,表述不正确
的是()。(假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策)
A.其他个人跨县(市、区)提供建筑服务,不适用跨县(市、区)提供建筑服
务增值税征收管理的规定
B.一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,
以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的征收率计
算应预缴税款
C.小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣
除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款
D.纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款,分别预缴
【答案】B
8、2021年3月,某一般纳税人商贸公司将一栋办公楼对外转让,取得全部价
款5600万元,该办公楼为2017年以3200万元购进。则企业应当预缴的税款为
()万元。
A.112.54
B.189.52
C.152.36
D.114.29
【答案】D
9、下列有关土地增值税的表述中,不正确的是()。
A.对纳税人既建造普通标准住宅,又建造其他房地产的,应分别核算增值额;
不分别核算增值额或不能准确核算增值额的,其建造的普通标准住宅不适用免
税规定
B.房地产企业销售存量房,在计算土地增值税扣除项目时,其缴纳的印花税准
予作为与转让房地产有关的税金扣除
C.出让国有土地使用权的行为属于土地增值税征收范围
D.土地增值税的纳税义务人包括外国企业
【答案】C
10、(2015年)土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区
的,其申报纳税的主管税务机关是()。
A.房地产坐落地的上一级税务机关
B.事先选择房地产坐落地的其中一方税务机关
C.先向机构所在地税务机关预交,再向房屋坐落地税务机关缴纳
D.分别为房地产坐落地各方的税务机关
【答案】D
11、下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理,不正确的是()。
A.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的,安置用房不视同销售处
理,同时暂不确认开发项目的拆迁补偿费
B.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户,回迁户支付给房地产开发企
业的补差价款,
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